高级财务会计多选题 求解答

1. 高级财务会计多选题 求解答

1、公允价值套期、现金流量套期与境外经营净投资套期要作为套期保值工具并采用相应的套期会计方法进行处理，必须同时满足（  A、B、D、E      ）。
【解析】准则讲解规定：
公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理:
第一，在套期开始时，企业对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益。
第二，该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
第三，对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险。
第四，套期有效性能够可靠地计量，即被套期风险引起的被套期项目的公允价值或现金流量以及套期工具的公允价值能够可靠地计量。
第五，企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
A与1相符；B与2相符；C比3多了个公允价值，有可能也不对应该是很可能；D与4相符；E与5相符。

2、母公司对子公司在报告期末有应收账款的情况下，如果母公司对坏账采用备抵法核算，则合并当年编制合并财务报表时，必须（     CD   ）。

2. 高级财务会计业务题:

高级会计和注册会计师中的会计多少是沾边的，因为都在围绕会计准则开展，这两个问题属于会企准则中的租赁准则，题目1，因为不符合融资租赁条件即不满足租赁年限占使用年限的75%，租金总额2200折现后相对于资产原价5600过低，不满足超过90%的标准，还有就是租赁期满，对方要收回，所以此为典型的经营租赁，在会计处理上注意一点就好，双方在确认收入和费用时不按当期预收租金做账，要将租金合计在收益期内按年限平均确认，此外免租期也要计算在年限内。
甲公司会计处理如下：
1.2007.1.1支付预付款1000万时
借：预付账款1000万
贷：银行存款1000万
2.第一年年末确认费用时为2200/4=550万
借：管理费用-租赁费550万
贷：预付账款550万
3.第二年预付租金500万和确认费用时为
借：预付账款500万
贷：银行存款500万
借：管理费用-租赁费550
贷：预付账款550
4.第三年预付租金400万，确认费用时
借：预付账款400万
贷：银行存款400万
借：管理费用-租赁费550
贷：预付账款550
5.第四年付租金，确认费用时.
借：管理费用550
贷：预付账款250
银行存款300
最终确认费用是平均摊销的，预付账款借贷方也是结平的。乙公司收入确认和甲公司是一样的原则。
2.由于第二个问题涉及融资租赁固定资产，且要按照摊余成本计量，罗列过程太过复杂，建议参考教材，对号入座的理解，如果你有会计的功底，建议买课件听听相关知识，效果会比较好。

3. 高级财务会计业务处理题

(1):借：长期股权投资     3000
             贷：银行存款         3000
      借：应收股利         480（600*80%）
       贷：投资收益          480
      借：银行存款         480
            贷：应收股利          480
因为甲企业对乙公司的长期股权投资采用成本法核算，所谓成本法，就是指投资按成本计价的方法，所以2007年末的余额就是甲企业初始投资的成本，至于分回的股利就记到了投资收益上，而投资收益是损益类科目，期末就结转了，不增加投资成本。

4. 高级财务会计题，求解~

1、存货跌价准备产生递延所得税资产20000*25%=5000
2、交易性金融资产账面价值与计税基础的差异产生递延所得税负债50000*25%=12500
3、固定资产账面价值与计税基础产生递延所得税资产40000*25%=10000
4、所得税费用=应交所得税25W+递延所得税负债1.25W-递延所得税资产1.5W=24.75W
5、会计分录：
借：所得税费用 24.75
       递延所得税资产 1.5
   贷：递延所得税负债 1.25
          应交所得税 25

5. 高级财务会计业务题

会计每年折旧1000万，税法折旧依次为2000万元，1200万元，600万元，600万元，600万元
期间     会计账面价值    资产计税基础   递延所得税负债   应纳税所得额   当期所得税  
2008      4000                    3000                =1000*25%=250    =10000+1000    = 2750         
2009      3000                    1800               =1200*25%=300        =10000+200      =2550
2010      2000                    1200               =800*25%=200           =10000-400      =2400
2011     1000                     600                 =400*25%=100           =10000-400     =2400
2012      0                         0                     =0*25%=0                   =10000-400      =2400
递延所得税负债列金额为期末余额，本期发生额=期末余额-上期期末余额
借：所得税费用  
贷：点烟所得税负债
若当期发生额为负数则分录相反；
应纳税所得额列数字=每年利润总额10000+或-（当年税法折旧金额-会计折旧金额）
当前所得税列=应纳税所得列*税率25%  
借：所得税费用
贷;：应交税费-企业所得税

6. 高级财务题 会计高手请进~ 急啊

2007年：
借：管理费用 80 
  贷：累计折旧 80
借：递延所得税资产 6.6（20*0.33）
    所得税费用     99（105.6-6.6）
 贷：应交税费-应交所得税 105.6（320*0.33）
2008年：因为是2009年年初就改为25%税率，递延所得税是以以后年度税率计算的。所以说2008年计算递延所得税资产时就要改为25%
借：管理费用 80
 贷：累计折旧 80
借：递延所得税资产 3.4（40*0.25-20*0.33）
    所得税费用     102.2（105.6-3.4）
 贷：应交税费-应交所得税 105.6（320*0.33）
2009年：
借：管理费用 80
 贷：累计折旧 80
借：递延所得税资产 5（60*0.25-40*0.25）
    所得税费用     75（80-5）
 贷：应交税费-应交所得税 80（320*0.25）
2010年，固定资产已经于2009年摊销完毕，会计当年摊销为0，但是税法摊销为60。递延所得税要转回。
借：所得税费用     75（60+15）
 贷：递延所得税资产  15（60*0.25）
     应交税费-应交所得税 60【（300-60）*0.25】

7. 高级财务会计题求解！

　　2004年 借：营业收入    120
　　贷：营业成本      100
　　固定资产——原值     20
　　借：固定资产——累计折旧    4
　　贷：管理费用                   4
　　2005年至2007年  借：未非配利润——年初    20
　　贷：固定资产——原值          20    （2005年至2007年每年都做此分录，数额不变）
　　借：固定资产——累计折旧    4
　　贷：未非配利润——年初         4     （2005年至2007年每年都做此分录，数额分别为4，8，12）
　　借：固定资产——累计折旧     4
　　贷：管理费用                     4     （2005年至2007年每年都做此分录，数额不变）
　　2008年 不清理 借：未非配利润——年初    20
　　贷：固定资产——原值          20
　　借：固定资产——累计折旧    16
　　贷：未非配利润——年初         16
　　借：固定资产——累计折旧     4
　　贷：管理费用                     4
　　2008年清理   借：未分配利润——年初    4
　　贷：营业外收入                4
　　2009年不清理   可能是
　　借：未非配利润——年初    20
　　贷：固定资产——原值          20
　　借：固定资产——累计折旧    20
　　贷：未非配利润——年初         20
　　或者不做分录吧！抱歉这个不太确定，还有上面的增值税，可能也要抵消
　　（本来要睡觉了，看见这个题就熬夜做了，希望能采纳，谢谢）

8. 高级财务会计业务题

现时成本：（600+5 000-4 800）×65=800×65=52 000  现时成本：4 800×65=312 000
存货持产损益=未实现持产损益+已实现持产损益={800×（65-60）=4 000}+600×（65-48）+4 200×（65-60）=10 200+21 000=35 200