在中国资本利得怎么扣税

1. 在中国资本利得怎么扣税

2. 可供出售产生的应纳税暂时性差异 在计算应交所得税时需要扣除吗

可供出售金融资产在处置前公允价值变动产生的暂时性差异计算所得税时要扣除的。

3. 请问可供出售金融资产公允价值上升，确认了递延所得税负债，那么处置

可供出售金融资产账面价值=公允价值
可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本
1、确认公允价值变动
借：可供出售金融资产-公允价值变动
贷：其他综合收益            
2、递延所得税的问题
借：所得税费用       
借：其他综合收益       
贷：应交税费-应交企业所得税 
贷：递延所得税负债       
3、例题
2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ 140）万元。
本题相关会计分录如下：
借：所得税费用 140
借：递延所得税资产 10
贷：应交税费--应交所得税 150
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

扩展资料：
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”，“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产—公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。
处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产—公允价值变动”科目。
同时，按“交易性金融资产—公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。同时按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。
期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。
参考资料：百度百科-公允价值变动
参考资料：百度百科-递延所得税负债

4. 外国人出售美国房产需缴资本利得税（所得税）吗

拥有住房可以为居民家庭提供一种可靠保障方式，为实现这一目标，美国有一套相对完善的住房政策。所得税与产权持有成本、住房贷款利率一起构成了美国房地产市场健康稳定发展的重要税收政策。

在加州，外国人出售美国房产，需要缴纳“资本利得税”也就是所得税，联邦政府和州政府约共收一个25%的所得税。比如房子买时是80万美金，卖出是100万美金，卖主赚了20万，这所得的20万，要交25%（5万美金）的税。20万x25%=5万美金。这个税率需要“预扣”。在成交后的20天内与预扣款项一并上交税局。这项代征税务通常由履约保证中介公司（Escrow   Company）负责办理。卖方如果没有依法预扣这笔税款，可能面临不同程度的罚款。美国人自己出售房产时，若符合一定条件，会有一定的免税额度，比如夫妻可以50万美金的免税额，单身有25万美金的免税额度。所以去美国投资房地产，除了替自己找一个好的中介或管理公司外，还需要找个可靠的会计师来替自己把关税收的申报缴纳，避免麻烦。
房屋转让所得要交资本利得税，资本利得是指买卖财产产生的价差收入，因资本利得是在出售资产时实现，故属于出售当年度的所得。若资产的持有期间大于一年，就属于长期资本利得，适用0%、15%或20%的税率，反之则属于短期资本利得，并入一般所得征税，适用10%-39.6%的税率。

5. 可供出售金融资产与交易性金融资产在计算所得税时的区别

交易性金融资产和可供出售金融资产，本质上没有多大区别，但实际核算上却差别较大，这给企业在会计核算的先择上留有余地，也给企业所得税政策的带来相关影响。

一、在初始计量上的区别．1、股票。初始计量的区别主要体现在交易费用的处理上，交易性金融资产在取得，按其公允价值，借记“交易性金融资产—成本”，交易费用，借记“投资收益”，而可供出售的金融资产在取得时，按其公允价值和交易费用之和，借记“可供出售金融资产”。支付的价款中若包含已宣告但未发放的股利其核算一样，都是借记“应收股利或应收利息”。
2、债券。则按债券的面值借记“可供出售金融资产－成本”，支付的价款中若含已宣告的利息，则借记：“应收利息”，贷记“银行存款”等，其差额记“可供出售金融资产—利息调整”，与持有至到期投资核算相似。

二、在持有期间的会计核算区别

1、若为股票，在持有期间取得的股利，宣告之日都记为借：应收股利，贷记投资收益。在资产负债表日，若为交易性金融资产，公允价值高于账面余额，则借“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，公允价值低时则作相反分录。若为可供出售金融资产，公允价值高于账面价值时，借“可供出售金融资产—公允价值变动”，贷记“资本公积—其他资本公积”，低于帐面价值时，则作相反分录。

2、若为债券，确定按交易性金融资产核算时，在资产债表日，按票面金融乘票面利率，借记应收利息，贷记投资收益。确定为按可借出售金融资产时，则要看该债券是什么类型的，若为分期付息、一次还本的债券，则按票面利率计算的应收未收利息，借记：“应收利息”，按摊余成本和实际利率计算的金额，贷记“投资收益”，差额部分记入“可供出售金融资产－利息调整”，若为一次还本付息的债券，按票面利率计算的金额借记“可供出售金融资产—应计利息”，按摊余成本和实际利率计算的金融，贷记“投资收益”，其差额部分记入“可供出售金额资产—利息调整”

三、在出售时的区别

若为交易性金融资产，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按期帐面余额，贷记“交易性金融资产（成本、公允价值变动），其差额记入“投资收益”，同时将在资产负债表日已记入“公允价值变动损益”的部分记到“投资收益”中。若为可供出售金融资产时，按实际收到的金融，借记“银行存款”等科目，按帐面余额，贷记“可供出售金融资产（成本，公允价值变动、应计利息、利息调整）”，将该项可供出售的金融资产在资产负债表日已记入“资本公积—其他公积”的累计变动额转出，其差额记入“投资收益”

四，上述不同的核算方法，则给企业带来不同的选择。

在股票投资（短期，仅以交易出售为目的）时，可按交易性金融资产或可供出售金融资产核算，持有期间，在资产负债表日，前者将对企业利润产生影响，后者不对企业利润产生影响，这将给企业利润带来调整空间。若这部分利润也征收企业所得税，势必将影响到国家税收。

6. 关于可供出售金融资产的所得税问题

你说的这个情况应当计入递延所得税负债总额，但是不应影响所得税费用。
根据会计准则要求，除了税法明确规定可不确认递延所得税负债的情况外，企业应当对所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债；但是准则中又规定了直接计入所有者权益的交易和企业合并中获得的资产负债不应当确认所得税费用，但是递延所得税资产和负债科目中既包含了计入损益的递延所得税也包含了计入权益的递延所得税，所以在计算递延所得税资产或负债总额的时候要把它计进去。
我理解的的意思就是计入损益中的交易形成递延所得税影响所得税费用，因为所得税费用是根据本年的利润计算出来的，影响损益的交易必然影响利润，因此就影响所得税费用了。计入权益则不影响利润，所以对所得税费用不影响。
 
计算所得税费用的公式：“所得税费用＝当期所得税＋递延所得税”中的递延所得税是这样计算的：
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
或递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
上面提到的递延所得税资产或者负债都是不包含企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税的，无论是期初期末还是增加额都不包含，在计算的时候应当把这一块单独抠出来。
 
直接计入所有者权益的交易形成的递延所得税需要在相关的资产或负债处置的时候在转出来。比如在处置可供出售金融资产的时候，应当同时结转相应的资本公积，同时把对应的递延所得税也一起结转出来。

7. 可供出售金融资产取得的收益为什么在缴纳企业所得税调整时要调减呢？

一、本科目核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。
二、本科目按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。 可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资产减值准备”科目。
三、可供出售金融资产的主要账务处理。
(一)企业取得可供出售的金融资产，应按其公允价值与交易费用之和，借记本科目(成本)，按支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。 
企业取得的可供出售金融资产为债券投资的，应按债券的面值，借记本科目(成本)，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按差额，借记或贷记本科目(利息调整)。
(二)资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 　　
(四)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记本科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资”科目，按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
(五)出售可供出售的金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按其账面余额，贷记本科目(成本、公允价值变动、利息调整、应计利息)，按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

扩展资料个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1、工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。
2、适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
参考资料来源：百度百科-可供出售金融资产