举例说明什么是储备资金

1. 举例说明什么是储备资金

　　储备资金是指企业生产过程供应阶段的资金占用。　　
　　储备资金的实物形态表现为各种库存材料物资和工具等。储备资金通常有定额属于定额流动资金。储备资金的管理，就是对占用在储备阶段中的各种材料物资和工具等，进行经常的核算、监督、调度，使之经常保持在定额范围之内，既不影响生产，又避免积压和损失浪费，节约使用资金，达到加速资金周转，促进生产发展的目的。

　　案例：石化企业的储备资金管理应用分析

　　企业为了保证生产正常进行而用于原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、备品配件、低值易耗品、外购半成品等物资储备的流动资金称储备资金，储备资金是企业生产流动资金的重要组成部分，在工业企业中特别是大型石油化工企业中储备资金占用十分巨大。对储备资金进行管理是企业供应部门的重要职责，企业储备资金管理的目标是以最小的资金占用，最大可能地满足企业生产建设的物资需求。在实现储备资金效益最大化是摆在每个石化企业面前的重要课题。
　　一、石化企业储备资金占用的现状和差距
　　我国的石化企业的物资储备资金占用一直较大，究其原因主要有以下几个方面:
　　①管理体制相对落后形成的多头采购、层层设库、级级储备的物资供应管理模式；
　　②思想意识保守，不善于利用市场机制，以大库存保生产，超储积压严重，企业储备资金效益十分低下；
　　③备品配件的国产化程度低；
　　④积压报废物资处理不力形成了一个较大的存量资产，严重阻碍供应经济效益的提高。
　　近几年，物资管理部门通过加强计划管理，改革供应管理体制，物资供应效益有所提高，但同国内、国际先进水平仍有相当的差距。
　　以中国石化集团下属的某大型石化企业为例，近几年来通过机构调整，实行物资采购的统一归口管理，强化计划管理等多种方法，大力压缩库存资金，储备资金占用由1997年的7亿5千万下降到2001年的5亿，但储备资金仍然占固定资产重置价值的2%-2.5%周转天数为180天。而国际上同类企业如BASF、BP的储各资金占用仅为固定资产重置价值的1%-1.5%，储备资金的周转天数仅为60天。海尔集团运用现代物流的理念，成功地实现了零库存、零资本营运。中国现已成功加入WTO，石化企业将面临前所未有的激烈竞争，在相同的市场条件下企业只有加强内部管理挖掘自身潜能才能在竞争中立于不败之地.储备资金管理作为企业管理的一个重要方面，必须努力接近或达到国际先进水平。中国石化集团公司近几年来一直将降低储备资金占用作为物资工作的重点，因此石化企业特别是物资供应部门必须将追求储备资金占用效益的最大作为工作目标。
　　二、物资储备资金的影响因紊及降低储备资金办法
　　企业的储备资金总量式中C代表企业的全部库存资金，i代表储备物资的总类，Ni代表某一物资的储备数量，Pi代表某一物资的单价,从上式可以看出储备资金占用同储备物资的种类、某一物资的储备量，储备物资的价格有关。石化企业要降低储备资金可以采取下面的方法。
　　(1)通用物资、低值易耗品实行配送制供给，实行零库存管理
　　企业生产所需的物资品种繁多，对于大企业更是如此，如果凡是生产所需的物资全部都储备的话，势必形成很大的库存，占用大量的储备资金。经过20年的改革开放，10多年的市场经济的建设，综合国力大大增强，市场上商品供应充足，己由过去的卖方市场变为买方市场，企业完全可以利用市场经济的有利条件实行这类物资的零库存管理。企业不但可以根据需要随时采购，而且可以采取配送等现代化的供应方法来保证供应。所谓配送是按用户的订货要求，在物流据点进行分货、配货工作，并将配好的货送达用户。配送有以下特点:
　　①配送是从物流据点至用户的一种特殊送货形式。从事送货的是专职流通企业，而不是生产企业，配送是中转送货；
　　②配送不是单纯的运输输送，而是运输与其他活动共同构成的组合体；
　　③配送是以供给者送货到用户的服务性供应；
　　④配送是在全面配货纂础土，完全按用户的要求，包括种类、品种搭配、数量、时间等方面的要求所进行的运送.配送是现代化专业化的流动分工方式，是大生产、专业化分工在流通领域的反映。
　　企业需要上述物资只要将审批后的计划报给选定的配送企业，配送企业根据要求即可供货。供应部门既可以保证供应降低储备，又可以减少在市
场上的频繁采购，提高供应效率，节约人力物力。以中国石化集团公司下属的某大型石化企业为例，它们从1998年起对企业生产所需的全部55大类物资根据对
生产影响程度，市场商品的丰富程度选择了建筑材料、玻璃仪器、化学试剂、橡胶及制品、油漆料、包装物、轻纺产品、劳保用品、电工材料、日用电器、消防器材、小型机械、专用工具、通用工具、焊接材料、建筑用五金产品、密封件、杂品共18大类作为零库存管理，大大地减少了储各品种。对这类物资在实行零库存后，强化计划管理，发挥对供应商管理的职能，运用定点供应、配送制等方法保证了供应，收到良好的效果。
　　(2)大宗原辅材料实行经济储备定额
　　大宗的原辅材料由于消耗有一定的规律性，根据一定时期的生产任务即可确定需用量。对这类物资完全可以通过确定这类物资的经济订货批量来确定经济储备定额，达到以最少的资金占用，确保物资供应。经济批量法它是根据订购费用和保管费用相互对立的支出特点，通过对有关资料的分析和计算以得最小存储费用的目的出发，得最佳经济批量的一种方法。经济批量的数学模型为:
　　EOQ=2K×D/P×I式中:EOQ为经济订货批量:K为每次订购费用；D为年度物资需用量；P为物资的单价:I为每年保管费系数，以物资储备价值的百分比表示。
　　(3)努力压缩备品配件库存资金
　　根据统计现在石化企业储各资金中的85%-90%为备品配件的储各，因此如何降低备件储备资金是减少储备资金占用的关键。备品配件是指为确保企业连续生产而储备的机电仪设备零部件的总和，企业要保证连续生产必须储存一定的备品配件。要降低备品配件的库存资金可以从以下几个方面入手。
　　①制定合理的备品配件的储备定额，并根据实际情况适时修正，确保储各定额先进、合理。必须在认真统计设各的备件消耗量的基础上编制备件的储备定额。每台设备的备品配件的消耗量都要认真统计，绝不能仅统计部分设各来推算其它同类设备的备件消耗量，因为每台设备的使用工况不同，其消耗的备件也不可能相同。如果仅根据部分设各的消耗量来推算其它设备的备件势必造成备件储各量不符合实际极有可能造成库存储备量过大，从而占用过多的储各资金。
　　②要根据各类备件消耗特点正确选择储备形式。根据各品配件的使用寿命的长短通常将备品配件分为易损件、一般件、事故件。易损件是指平均使用寿命在一年以下的备品配件，一般件是指备件的使用寿命在一年以上五年以上的备品配件，事故备件是指平均使用寿命在5年以上、制造周期长、材料特殊、价值大的重要备品配件。各件储备定额的计算公式为:
　　M=K×N×A/P×T式中:M为某种备件的储备定；N为某种各件的单机配量；A为相同设备的台数:尸为零部件的平均使用寿命:T为平均订货周期；K为零件的通用系统，随A×N积增大减少。
　　从公式中可以知道零件的通用性程度越高，各件的储备量越少。易损件大都为油封、O形环、机械密封等消耗性备件，有一定的通用性，因此要利用这类备件通用性的特点，归类集中储备，加速周转以降低这类备件的储备量。在厂内首先要改变易损件按设各位号储存的方法，在有条件的单位可以实行这类各件公司或一定区域内的集中储各。实行集中管理后由于加大了周转量，有利调动供应商的积极性，推行社会库存，用后付款的方式来保证这类物资的供应。以石化集团公司某
企业为例，在1998年实行了轴承等6大类各件公司内的集中储备，仅轴承一项就节约储各资金2000万元，收到了很好的效果。一般性备件要努力减少储备
量，尽力推行零库存管理，由于一般性备品配件专用性强，这类备件占全部备品配件资金的50%左右，是备件库存结构一年、三年以上无动态物资的重要组成部
分，如何管理这类备件做到既保证生产需要又达到储备合理也就显得十分重要。备件的零库存管理是指对部分备品配件平时不作储备或少储备，根据设备检修计划，
适时采购，做到随到随用的供应模式。实行零库存管理的各件必须满足下面的二个条件:

　　不经常使用；

　　制造周期短。

　　现在库存中大量储各的一般性备件都符合上面二个条件，以离心泵现储备的备件项目为例，一般储备，叶轮、泵轴、轴套、叶轮口环、壳体口环、叶轮螺
母、连轴节、连轴节螺栓，除叶轮、泵轴及材料特殊的部件需要较长的准备周期外，其它部件均可以在相当短的时间内保质保量地供应。这类各件完全可以根据设备
的检修计划来准备各品配件，即使偶然发生设备事故，只要充分发挥定点供应的优势也可以极时得到解决。因此对普通的离心泵备件建议平时仅储各叶轮、泵轴即可。其它的如压缩机、风机类设备也同样存在大量的类似备件，完全可以推行零库存管理。事故性各件企业必须储备，不储备有可能给企业造成重大的损失。
　　降低事故性备品配件储各资金占用可以通过下面的两个方法来解决:
　　①开展修旧利废工作。事故件价值高，制造周期长，一般都具有修复价值，通常投入新件价值20%-30%的资金就可以100%恢复使用功能，对修复后的备件经检定后，以修复的价值重新入库，对确实无法修复的事故性备件再考虑购置新件，这样既可以直接减少成本，又可以降低储备；
　　②根据现场设备的实际情况，合理确定事故件的订货时机，避免一长期储而不用；
　　③要合理确定各件的价格。
　　备品配件的价格既直接影响企业的生产成本，也是影响储备资金占用的一个重要因素.对易损件、一般性各件采取协商定价，坚持货比三家的原则，制定统一的工时定额和工时单价作为审核分项报价的依据。对大型事故件采取招投标的方式组织订货，按照招标投标法
的要求规范运作，推行专家采购，集中批量采购。仍以中国石化集团的某企业为例，近几年较好地坚持了上述做法，年采购资金节约率均在15%以上。继续坚持积
极稳妥原则大力开展备品配件的国产化工作，进口备件价格高，周期长，使用进口备件势必加大储备，因此物资供应部门要大力开展备品配件国产化工作，切实降低
备品配件的储备资金占用。
　　(4)加强积压、闲置、报废物资的处理
　　石化企业储备资金中都存在一定量的积压、报废物资，这部分物资长期占用储备资金严重制约着库存结构的进一步改善。首先要对库存物资进行
全面清理，根据各类物资的定义列出积压、闲置、报废物资清单。其次要加强对上述物资的处理，对报废物资要适时进行帐面处理，对闲置、积压物资要根据物资的
实际情况通过改代利用、调剂、厂家折价回购等多种方法进行处理，最大可能盘活上述存量资产。要把对积压物资的处理成效，作为对业务人员考核的内容之三、进一步降低储备资金的条件。
　　(l)首先要提高从业人员的素质，无论是实行通用物资、低值易耗品的市场配送，大宗原材料的经济批量储各，还是各品配件的集中归类管理以及备品配件的国产化都必须有赖于人员素质的提高。物资管理人员一定要加强业务知识的学习，用先进的物资管理理念指导实际的供应工作。
　　(2)进一步加强物资计划管理。计划管理是物资管理的关键环节，要充分发挥市场经济的优势，保证企业物资供应，计划工作必须加强。物资计划越准确，企业物资供应越有保证，无论是物资的零库存管理，积压、报废物资处理，还是配送、商家厂家代保管代储存都依赖于物资计划。因此必须十分重视物资编制，努力提高计划准确率、及时率、合格率。
　　(3)比较合理的检修计划，高素质的检修队伍。各品配件实行零库存管理后，适时购进备品配件，必须依赖于正确的检修计划，否则有可能影响石化企业的连续生产。
　　同样由于库存物资不再是以前的大库存，如果说检修质量不高频繁返工，物资的供应量将出现不足导致影响生产的事件发生。
　　(4)良好的市场条件，稳定的供货渠道。随着生产力水平的提高，社会分工越来越细，各企业可能是在一个相对狭窄的领域内生产经营，每个企业都有一定的规模不能无限扩张，同其它企业密切合作可以降低交易费用，是保证企业成功的关键，供应商、企业、客户组成了一个共同的价值链，企业要想发展的好，这个价值链就应该畅通无阻，每一个环节都不能出问题。作为一个企业，在考虑自身利益的同时，也要考虑客户的利益和供应商的利益，保证各自合理的利润才是企业发展的长久大计，企业同供应商的利益是一致的。

2. 一级建造师项目管理例1Z202042-3材料储备资金分析，最后是怎么分析出时间最重要的？

储备天数，例如水泥，每天估计平均要用200吨，我总不能明天要的今天晚上再买吧，那就先买10天的，就是2000T，10天就是储备天数


这个题目就是说明，每天的用量不同，每次进货的价格不同，每次进货的数量（就是储备天数）不同，都会影响资金的占用，当然是在不影响施工进度的前提下，买进材料越少、价格越便宜，占用资金越少，成本越低

3. 一则资金托管案例分析

我把我公司的介绍下
介绍：
汇潮支付近期专为P2P网贷平台推出资金托管服务，解决投资者对平台跑路、延迟结算、不信任等风险。资金托管的含义就是资金流运行在托管公司（汇潮支付第三方担保），不经过平台的银行账户，避免平台因为经营不善导致挪用交易资金而给交易双方带来风险。在托管方式里，托管方只需要保障资金流的模式安全，交易双方的资金和平台的资金不交叉即可。
 
特色：
 
一、资金托管产品特点
⑴商户系统无缝对接：  汇潮支付的资金托管平台为商户提供开户、充值、提现、投标、还款、余额查询
等接口，与P2P商户系统实现无缝对接
⑵托管系统方便切换： 平台可同时兼容托管系统与非托管系统的共存，切换便捷
⑶身份认证安全保障： 汇潮支付的托管账户进行身份证认证、银行卡认证、黑白名单库筛选等风控检查
⑷多重对账“0”掉单： 交易采用多种对账机制，降低商户掉单概率
⑸账户资金多重保障： 密码确认托管账户资金进出，短信通知交易信息，资金安全有保障，汇潮账户资金由央行直接监管（汇潮已获央行第三方支付牌照）投资者
的资金更有保障，不再担心P2P跑路等不信任问题了。
 
二、资金托管流程介绍
开户流程：
① 投资者/借款者向P2P平台开户
② P2P平台提示开通汇潮支付托管账户
③ 用户向汇潮支付确定开通托管账户
④ 汇潮支付向P2P平台返回开户结果
特殊说明：汇潮支付提示开户将获取用户的身份证号、真实姓名、手机号、email等信息
 
充值流程：
① 投资者/借款者向P2P平台充值
② P2P平台发送充值指令到汇潮支付
③ 汇潮支付提示用户并要求充值确认
④ 用户确认充值
⑤ 汇潮支付确认指令并转到银行付款
提现流程：
① 投资者/借款者向P2P平台提现
② P2P平台发送提现指令到汇潮支付
③ 汇潮支付提示用户并要求提现确认
④ 用户确认提现
⑤ 汇潮支付确认指令并T+1结算到银行
特殊说明：投资者/借款者必须通过汇潮支付的身份证验证和银行卡验证（验证T+1日）
 
投标流程：
① 借款者在P2P平台发借款需求
② 投资者相中并发起投标动作
③ P2P平台将投标指令推送给汇潮支付
④ 汇潮支付示意投资者是否同意投标
⑤ 当投资者同意投标后，资金划转给借款者
特殊说明：
① 第一次自动投标前，投资者需在汇潮支付进行在线签约（注册汇潮托管账户为默认签约），委托平台自动投标
② 平台可收取投标或借款手续费
 
还款流程：
① 还款者在P2P平台发起还款
② P2P平台将还款指令发送汇潮支付
③ 汇潮支付提示用户并要求还款确认
④ 还款者确认还款
⑤ 汇潮支付将还款资金划拨到投资者托管账户
特殊说明：平台可通过接口收取借款人还款手续费
 
托管账户功能：① 身份证、银行卡验证；② 登录密码、交易密码设置；③ 余额流水查询；④ 基础信息查看
 
三、资金托管商户管理
⑴收支两条线
商户可根据需要开通：交易账户、手续费支出账户 或 单一交易账户
①交易账户、手续费支出账户：收益入款进交易账户、成本从手续费账户出
②单一交易账户：收入与支出全部从该账户进出
 
⑵商户准入要求
营业证件：① 工商营业执照；② 税务登记证；③ 组织结构代码证；④ 开户许可证；⑤ 法定代表人身份证
财务费用：① 商户接入费；② 年费
附加条件：
① 实收资本原则上不低于500万元
② 商户经营范围应当包含投资咨询类内容（不包含商务咨询、信息咨询）
③ 商户所申报网站必须由商户以公司身份进行ICP备案
托管账户准入要求：
开户证件① 身份证号码；② 姓名；③ 常用手机号码；④ 电子邮件

4. 大学生如何正确筹集创业资金?要求进行案例分析

首先亲友支持，这个是九成以上朋友的选择，关键是亲友对你信任，如果你是一个没有社会经验很幼稚思想很偏激的人，我相信除了你父母，没有人愿意浪费自己的钱让你学经验。
第二个渠道，政策性质代款。这个很难的  ，目前中国这个情况贷款得到审批是需要关系和礼金的，但对于有关系没有钱的毕业生来讲，这个是最好的选择。
第三。找风险投资。这个不是不可能，如你有很好的创意，完全可以把他换成前，你需要接触有资金而没有项目的人，这个就看的社交圈了。如果你有很强的个人能力和魅力，获得资金支持并有一份事业，是完全有可能的。目前有很多国外基金在中国设立“天使基金”性质的机构。 还有不少有前人的私人游资，只要关注就能发现。
    总之，机会是给有准备的人的！

5. 财务案例案例分析

可转债基金的主要投资对象是可转换债券，境外的可转债基金的主要投向还包括可转换优先股，因此也称为可转换基金。持有可转债的投资人可以在转换期内将债券转换为股票，或者直接在市场上出售可转债变现，也可以选择持有债券到期、收取本金和利息。可转债的基本要素包括基准股票、债券利率、债券期限、转换期限、转换价格、赎回和回售条款等。

可转债是普通债券和可转换为股票的期权的混合物，转债价格和基准股票价格的差额构成了内含期权的价值。可转债基金可能在企业发行可转债时购买，也可能在发行后从二级市场购买。如果从一级市场购买，则可充分享有可转债以上的优点1.政府债券：国家为了筹措资金而向投资者出具的，成若在一定时期支付利息喝到期还本的债务凭证
2.基金债券：银行、非银行金融机构依法定程序发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券
3.公司债券：公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券  （一）直接融资 1．国际债券融资 国际债券即发行国外债券，是指一国政府及其所属机构、企业、私人公司、银行或国际金融机构等在国际债券市场上以外国货币面值发行的债券。国际债券主要分为欧洲债券和外国债券两种。 
2.国际股票融资 国际股票即境外发行股票，是指企业通过直接或间接途径向国际投资者发行股票并在国内外交易所上市。 
3.海外投资基金融资 海外投资基金融资的作用在于使社会闲散的资金聚合起来，并在一定较长的期间维系在一起，这对融资者来说相当有益。此外，稳健经营是投资基金的一般投资策略，因而投资基金对资本市场的稳定和发展也相当有益。 
4.外国直接投资 20世纪80年代以来，世界经济中出现了两个引人注目的现象：其一、国际直接投资超越了国际贸易成为国际经济联系中更主要的载体；其二、国际直接投资超过了国际银行间贷款成为发展中国家外资结构中更重要的构成形式。 
（二）间接融资 外国政府贷款 外国政府贷款是由贷款国用国家预算资金直接与借款国发生的信贷关系，其多数为政府间的双边援助贷款，少数为多边援助贷款，它是国家资本输出的一种形式。上市公司是指股票可以在二级市场上自由交易的股份有限公司,具体要求如下: 
必须同时符合下列条件：一是其股票经过国务院证券管理部门批准已经向社会公开发行；二是公司股本总额不少于人民币五千万元；三是开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者公司法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可以连续计算；四是持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本超过人民币四亿元的，其向社会公开发行的比例为百分之十五以上；五是公司最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；六是国务院规定的其他条件。只有符合了上述条件，才能批准其上市进行交易。 公开发行公司债券，应当符合下列条件： 
　　（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000 万元； 
　　（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%； 
　　（3）最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息； 
　　（4）筹集的资金投向符合国家产业政策； 
　　（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平； 
　　（6）国务院规定的其他条件。 财务杠杆是一个应用很广的概念。在物理学中，利用一根杠杆和一个支点，就能用很小的力量抬起很重的物体，而什么是财务杠杆呢？从西方的理财学到我国目前的财会界对财务杠杆的理解 财务风险也称融资风险或筹资风险，是指由于举债筹资而产生的应由普通股股东承担的风险。也可定义为由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出而引起的，由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险。它是与企业及其融资方式相联系的风险，是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。 
财务风险的防范，是要对风险进行动态的控制，而并非要刻意减少风险。敢于冒风险的企业充分利用有利时机，往往从高风险中获取高收益。防范并化解财务风险，主要应抓好以下几项工作： 
1、认真分析财务管理的制度环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。 
2、增强企业资产流动性。一是贮存流动资产，即在资产组合中保持一定比例的易变现资产。二是购入流动资产，即通过销售流动性存货来实现变动性。企业必须权衡利弊得失，以合理的方式取得流动性资产，通过企业资产结构的合理搭配和筹资能力的合理运用，以最低的成本避免由于流动资金短缺和流动资金过剩而招致的损失。 
3、提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。 
4、企业应当建立合理的资本结构，规避财务风险。首先应建立资本积累的约束机制，不断充实资本。其次根据企业实际情况合理确定负债规模。再次把握借款时机，审时度势，合理决策。最后预测负债筹资的使用效果，权衡成本收益，优化债务结构。决定资本结构的因素是融资决策。将不同的债务按期限合理搭配，以减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。融资金额大小直接决定了资本结构状况。企业应当努力使资本结构最佳，融资成本最低。 
5、规避道德风险对企业财务的影响。应控制风险因素，预防风险的发生。对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息，消除信息不对称对自身的不利影响，并对交易对象进行信用评估，通过谈判制定无损自身利益的有效合同。对内应健全企业的损失，应加强与保险业的合作，将风险向外转移，减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失；密切与金融机构和政法部门的关系，以便得到及时的帮助。 
总之，企业的各项决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，离开了风险，就无法正确评价企业报酬的高低。财务风险是不可避免的。正确分析和防范财务风险，对企业的生存发展具有重要意义。我们必须全面分析，这样才能找出问题的实质

6. 求资金管理相关案例

　　你的范围给的太宽了，我在华彩咨询网站上找到这样一个案例，你看看符合你要求吗。

　　某集团资金结算中心咨询案例

　　【项目背景】
　　该集团是以自动化系统及仪表、IT专用集成电路、功能材料、汽车部件等高新技术产品为主导，集工业、科技、贸易、服务等多种经营为一体的大型企业集团，总资产20多亿元， 2003年营业额超过20亿元。是我国最大的仪器仪表生产基地，连续多年进入全国500家最大工业企业之列；国内电子信息百强企业。拥有国家技术中心，二十余个厂、三十余个分布人国的销售网点。
　　该集团结算中心成立于1989年，在当时资金严重短缺的情况下，把银行机制引入企业，给集团管理带来了历史性的变革，至2001年末结算中心资本金0.19亿元(初建投资540万),结算中心筹集资金 1.8亿元，其中:银行贷款1.6亿元,吸收内部存款0.2亿元,为支持分厂生产经营,发放贷款1.9亿元。

　　【主要问题】
　　1、该集团以前曾使用过中联、九强、新中大、用友、金算盘等多家软件公司的财务系统，可是最后都因为实施后散乱不统一
　　2、数据共享性差，致使整个集团实施处于一种无法监控的混乱状态，并且缺乏统筹安排，浪费现象严重。监管力度和时效性不足。集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误，控制失效；
　　3、资金散乱，使用效率低下。多头开户，加上管理体制缺失，不能有效调度零散资金。资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同商业银行几十个或几百个的结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失；
　　4、资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情况下部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出；
　　5、信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，集团对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。

　　【解决方案】
　　1、通过通业务经营系统的分析，明确该集团资金管理特征；
　　2、明确账户管理办法。取消所有下属企业设立的商业银行账户，由集团结算中心代表集团与集团开户商业银行签订银企合作协议，子公司在集团账户下开设异地子账户； 各子公司在集团结算中心进行内部开户，各账户对应银行的相应子账户；
　　3、明确收支两条线管理。各子公司的收款只能转付到对应的子账户；各子公司的付款由结算中心会计在资金计划内进行支付单据的审批并由集团结算中心通过银企直联方式进行电子付款；
　　4、确定资金结算权限。投资、融资业务由集团结算中心统一办理。
　　5、引入资金预算管理体系，并融入资金管理系统，强化资金管理的事前控制。

　　【客户评价】
　　运用华彩设计提供的资金结算中心系统，集中了各分厂的资金，使资金在整个集团内集中控制、灵活调配，节约银行利息、成本费用大大降低，并大大提高了回款率。

7. 求企业资金短缺的案例

巨人集团啊，巨人大厦倒置巨人集团资金链短缺最终影响整个公司的其他产品.很典型的一个

8. 关于企业筹资的案例

筹资是企业进行一系列活动的先决条件。筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。 
    按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。 

    企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。 

    借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。

    贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。因此，企业的实际税负被大大降低了。所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。

    企业借款和发行债券的选择 

    借款筹资主要是向金融机构(如银行)进行融资，其成本主要是支付的利息。对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。 

    例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0.4%，那么该企业可以少缴所得税66.528万元[(400×5×10%+400×0.4%)×33%]。 

    虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。例如，某企业发行总面额为400万元5年期债券，票面利率为11%，发行费用率为5%，则该企业可节税79.2万元[(400×5×11%+400×5%)×33%]。 

    相比之下，借款筹资所承受的税负重于向社会发行债券所承受的税负。

    借贷与权益融资的选择根据税法规定，企业借贷的利息支出可以作为费用成本冲减当期的企业利润，而企业发行股票所支付的股息却不能计入当期费用，两者之间的税收差别待遇构成了企业进行税收筹划的基础。 

    例如，某股份制企业A共有普通股400万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，该公司董事会经过研究，商定了三个筹资方案。 

    方案一：发行股票600万股（每股10元），共6000万元。

    方案二：发行股票300万股，债券3000万元（债券利率为8%）。 

    方案三：发行债券6000万元。 

    企业A下一年度的资金盈利概率：盈利率分别为10%、14%、18%；概率分别对应为30%、40%、30%。企业预期盈利率=10%×30%+14%×40%+18%×30%=14%；预期盈利=10000×14%=1400万元。 

    方案一：应纳企业所得税=1400×33%=462万元；税后利润=1400－462=938万元；每股净利=938万元÷1000万股=0.938元/股。 

    方案二：利息支出=3000×8%=240万元；应纳企业所得税=（1400－240）×33%=382.8万元；税后利润=1400－240－382.8=777.2万元；每股净利=777.2万元÷700万股=1.11元/股。 

    方案三：利息支出=6000×8%=480万元；应纳企业所得税=（1400－480）×33%=303.6万元；税后利润=1400－480－303.6=616.4万元；每股净利=616.4万元÷400万股=1.54元/股。 

    由此可见，随着借贷筹资额的增加，企业的每股净利也随着增加。但同时随着借贷筹资额的增加，企业经营的风险随着增加。企业通过股票筹资获得的节税收益虽然非常有限，但通过发行股票筹得的资金不需要偿还，可被企业长期占用。因此，企业在筹资时应对筹资成本、财务风险和经营利润综合考虑，并要善于将股权筹资和债务筹资结合使用，选择最佳结合点。 

    相互借贷筹资法企业并不是只有在缺少资金的时候才有必要进行借贷。相反，企业在不缺乏资金的时候，还可以通过相互提供借贷资金进行税收筹划，以节省部分税款。这种筹划的空间在累进税率的情况下更大，在比例税率的情况下相对较小。 

    例如，某行业的年度变化较大，某年度个体工商户甲净盈利30万元，个体工商户乙没有盈利，亏损1万元，甲、乙两个体户的资金都比较雄厚。

    如果甲、乙两个体户都不贷款，也不相互拆借，则：甲应纳税额=300000×35%－6750=98250元；乙不用纳税。 

    如果甲、乙两个体户互相拆借，该年度甲向乙贷款60万元，年利息率为10%，年度末甲应向乙支付利息6万元，则： 

    甲应纳税额=（300000－60000）×35%－6750=77250元； 

    乙应纳税额=（60000－10000）×35%－6750=10750元； 

    98250－77250－10750=10250元。通过筹划，两者共少缴税款10250元。

    租赁筹划法根据我国会计制度的规定，用于固定资产的投资不能抵扣经营利润，只能按期提取折旧。这样，投资者不仅要在前期投入较大数额的资金，而且在生产中只能按规定抵扣。 

    从税收筹划的角度来看，承租人可以在经营活动中，以支付租金的方式冲减其经营利润，减少税基，从而减少应纳税额，并为其今后继续从事其他各种经营活动奠定基础。与此同时，对出租人来说，他不必为如何使用或利用这些设备及如何从事经营活动而操心，可以轻而易举地获得租金收入。此外，它的租金收入要比一般经营利润收入享受更多的税收优惠待遇。因此，承租人与出租人便有了共同的利益，这便是两者合作的经济基础。当然，更为企业的税收筹划创造了较好的客观条件。租赁产生的税收效应并非仅仅因为存在相同的利益才得以实现。即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍然可以获得税收上的好处。 

    租赁过程中支付资金的方式在签订合同时由双方共同协定，这样，承租人就可以从减轻税负的角度出发，通过租金的平稳支付，使利润在各个年度平摊，从而使经营所得适用较低税率，以达到减轻税负的目的。当出租方和承租方同属于一个大的利益集团时，为了共同的利益，他们可以通过租赁方式直接、公开地将资产从一个主体转移到另一个主体，使更多的所得适用较低的税率，享受到优惠政策，从而使整个集团的利益最大化。