高级财务会计，我想问一下，这个账面价值和计税基础是怎么看的？

1. 高级财务会计，我想问一下，这个账面价值和计税基础是怎么看的？

税法不认可存货跌价准备，所以税法上存货就没有计提存货跌价准备，为什么账面价值是2000，因为给他你的是报表，报表是多少就是多少啊，那计税基础就是在报表的账面价值上加上计提的跌价准备75，就是2075了。
对于固定资产，税法要用直线法计提折旧，那17年的折旧额就是1500/10=150万元了，会计上用双倍余额抵减法，17年计提的折旧就是1500*(2/10)=300万元了。其实不用关注那个150和300，你就知道计提折旧完，按照税法的账面价值是1500-150=1350，按照会计是1500-300=1200，两者之差就是应纳税暂时性差异（因为会计账面价值小于税法的），要确认递延所得税负债。

2. 资产的账面价值大于计税基础是什么差异?

资产的账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债，应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1、资产的账面价值大于其计税基础；2、负债的账面价值小于其计税基础。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：1、资产的账面价值小于其计税基础；2、负债的账面价值大于其计税基础。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

3. 资产的账面价值大于计税基础是什么差异?

法律分析：分立的会计处理(一)被分立企业的会计处理被分立企业只需将进入分立企业的资产、负债以原有账面价值为基础结转确定，借记负债类科目，贷记资产类科目，差额借记权益类科目。(二)分立企业的会计处理分立企业按照资产、负债的账面价值进行初始计量，分立企业原账面价值与计税基础的差异确认递延所得税资产或负债，对应归属于分立企业的净资产分别进入股本或实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配等所有者权益类科目。分立在一般性税务处理下，当资产的入账价值大于计税基础时，形成递延所得税负债，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”科目，当资产的入账价值小于计税基础时，形成递延所得税资产，借记“递延所得税”资产科目，贷记“所得税费用”科目。(三)被分立企业的股东的会计处理股东相当于以新股权换旧股权，借记长期股权投资-分立企业，贷记：长期投资-被分立企业。法律依据：《中华人民共和国公司法》第一百七十五条 公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。第一百七十六条 公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

4. 资产的账面价值大于计税基础是什么差异?

关于资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题，资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额需要交税就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。

资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。

资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是资产在未来期间间予税前扣除的总金额。

当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。

资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:
1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项
资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。
2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计 税基础如果为150万元，，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债以上就是资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题的全部解答。

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5. 资产账面价值大于计税基础产生什么差异

关于资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题，资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额需要交税就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是资产在未来期间间予税前扣除的总金额。当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计 税基础如果为150万元，，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债以上就是资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题的全部解答。

6. 会计计税基础和账面价值问题

2007年，税法应计提折旧20万元，会计计提折旧，40万元，差额20万元，确认递延所得税资产 20*15%万元。
2008年  税法应计提折旧20万元，累积计提40万元，会计计提折旧24万元，累积计提折旧64万元，差额24万元， 2008年应确认的递延所得税资产应该为24*25%万元，也就是6万元。

我后面的题就不给你解了，你要学会的是方法，而不是答案，我觉得我第一个题解释的应该差不多了，你自己差不多照着也能做出来。答案应该是100万

递延所得税资产形成的原因是，可抵扣性暂时差异，是账面资产金额小于计税基础，或者账面负债金额大于计税基础形成的，这个题目的可抵扣暂时性差异是因为会计多计提折旧，致使资产账面价值小于计税基础。比如第二个题目，会计第四年就不能计提折旧了，但是税法还允许你在第四年计提600，这600万纳税条件，所以你是未来少交税。形成的递延所得税资产

7. 会计计税基础和账面价值问题

【正确答案】1234
【答案解析】按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。