某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

1. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

　　你好，
　　很高兴为你回答问题！

　　解析：
　　（1）、
　　借：交易性金融资产-成本          800000
　　投资收益                        4000
　　贷：银行存款                   804000

　　（2）、
　　借：应收股利                     20000
　　贷：投资收益                   20000

　　（3）、
　　借：交易性金融资产-成本          900000
　　应收股利                      20000
　　投资收益                       6000
　　贷：银行存款                   926000
　　共投资100000股，成本为1700000元，则每股加权平均成本为17元。

　　（4）、
　　借：银行存款                     40000
　　贷：应收股利                   40000
　　说明，这收到的股利40000中，其中还包括原持有部分，也是一并收到的。所以这里题中并没有具体的告诉，但是做题的时候一定要考虑的！

　　（5）、
　　借：公允价值变动损益             6000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000

　　（6）、
　　借：银行存款                   1050000
　　交易性金融资产-公允价值变动   3600（6000×60%）
　　贷：交易性金融资产-成本      1020000
　　投资收益                   33600
　　同时：
　　借：投资收益                      3600
　　贷：公允价值变动损益            3600（6000×60%）

　　（7）、
　　借：交易性金融资产-公允价值变动   40000
　　贷：公允价值变动损益            40000

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

2. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

　　你好，

　　解析：

　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本        800000（50000×16）
　　投资收益                     4000
　　贷：银行存款                 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利                    20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益                   20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本           900000（50000×18）
　　应收股利                       20000（50000×0.4）
　　投资收益                        6000
　　贷：银行存款                    926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款                  40000
　　贷：应收股利                40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益               60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款                      1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动   36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本          1020000（17×60000）
　　投资收益                      60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动    64000
　　贷：公允价值变动损益             64000

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

3. 2009年3月6日，某公司在证券交易所以存出投资款240万元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金

你的想法没错。借方，资产表增加，损益那个表减少。
不过进了个误区。
最后一个会计分录，因为前期发生了亏损，但是最后的分录却把资产科目：交易性金融资产—公允价值变动 放在了借方， 你没有理解。
 
首先，这是一个前期发生的亏损。而不是09年7.5那一天。
其次，最后的会计分录可以理解为把这个“交易性金融资产”的全部 结转为 银行存款。按照你理解的是，最后的投资收益应该为20W。 可这个会计分录是相对于5.12时而言的，那时候的价格不是8，而是7.5，所以，最后的收益应该是 260—7.5*30=225，其收益为35 。
 
所以，最后的那个会计分录，所获得260 是在弥补了 之前15的 亏损之后才获得的。
 
我想，你反向思维一下。 如果之前不是亏损，是股票涨了0.5元呢。
最后的会计分录就是
借：银行存款               260
贷：交易—成本            240
       交易—变动             15
        投资收益                 5 
对不对啊。哈哈、
独乐不如众乐啊

4. 某企业于2010年3月5日购入甲企业股票5000股，作为交易性金融资产，以银行存款支付股票价格60

某企业买入家企业股票5000股，支付60000元，即每股成本12元。
甲企业宣告分配现金股利每股0.3元，说明该股为现金分红。
股票分红前的股价为12元，每股税后分红0.3元，如果盈亏为0，分红后股价为=12-0.3=11.7元（除权股价）。
6月30日该股票的股价为13元（除权股价），则复权股价=13+0.3=13.3，每股盈亏为：13.3-12=1.3或13-11.7=1.3。实际股价涨跌幅为：（13-11.7）/12=11.11%。
6月30日该股票账面余额=买入总价+股利+股票涨幅盈利=60000+5000*0.3+5000*1.3=68000元。

5. 21.某股份有限公司于2006年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，

　　会计分录如下：
　　2006年3月20日，企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产-成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
　　借：交易性金融资产-成本    600万元
　　投资收益               10万元
　　贷：银行存款等             610万元
　　2006年5月22日，对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本）。
　　借：银行存款               25万元
　　贷：交易性金融资产-成本    25万元
　　2006年12月31日，资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产-公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值（550万元）低于其账面余额（600万元-25万元=275万元）的差额（275万元-550万元=25万元），做相反的会计分录。
　　借：公允价值变动损益       25万元
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  25万元
　　2006年12月31日该交易性金融资产的账面价值为：交易性金融资产-成本（600万元-25万元=275万元）+交易性金融资产-公允价值变动（-25万元）=550万元
　　故而正选应为A

6. A公司2009年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2009年12月31日该项股票每股

计算过程如下：一、1.2009年12月10日购入交易性金融资产：借：交易性金融资产—成本 90万贷：银行存款 90万2.2009年12月31日该股每股7元：借：交易性金融资产—公允价值变动 15万贷：公允价值变动损益 15万3.2010年3月1日公司宣告发放现金股利：借：应收股利 3万贷：投资收益 3万4.2010年3月15日收到现金股利：借：银行存款 3万贷：应收股利 3万5.2010年6月30日该股每股6.5元，该资产共计：15万股X6.5=97.5万元假设将该资产出售借：银行存款 97.5万投资收益：7.5万贷：交易性金融资产—成本 90万元—公允价值变动 15万元结转公允价值变动损益：借：公允价值变动损益 15万贷：投资收益 15万因此累计确认投资收益为：7.5万二、6.5X15-6X15=7.5万扩展资料：交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。交易性金融资产特点：1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

7. 2006年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，划分为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股

购进时：
借：交易性金融资产--成本  260万
   贷：银行存款           260万
6月30日：跌了
借：公允价值变动损益 20万
  贷：交易性金融资产-公允价值变动 20万
处置：
借：银行存款  280万
       交易性金融资产-公允价值变动 20万  
贷：交易性金融资产-成本    260                
       公允价值变动损益             20万
       投资收益   20万

8. A公司2009年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。

【正确答案】C
　　【答案解析】
　　借：交易性金融资产 ---成本 90万
　　　　贷：其他货币资产---存出投资款 90万
　　借：交易性金融资产---公允价值变动 15万
　　　　贷：公允价值变动损益 15万
　　借：应收股利 3
　　　　贷：投资收益 3
　　借：公允价值变动损益 75000
　　　　贷：交易性金融资产--公允价值变动 75000
　　因：股票尚未出售，公允价值变动损益科目金额尚且不能转为投资收益科目