年底奖金如何扣税

1. 年底奖金如何扣税

年终奖金应缴税计算标准为，全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：
1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额*税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额*税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额；
3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额*税率-速算扣除数。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条  为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 年底奖金如何扣税

一、正面回答应纳税所得额＝年终奖金应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－快速扣除。纳税人取得年度一次性奖金，单独作为月薪、工资收入计算纳税，由扣缴义务人扣缴。二、年终奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力的承认；二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。而年终奖也是奖金的一种，而且是数额较大，激励效果比较明显的奖金设置。年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金上不封顶，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等。三、法律依据《中华人民共和国劳动法》第50条，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。《中华人民共和国劳动法》第91条，用人单位有下列侵害劳动者合法权益情形之一的，由劳动行政部门责令支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金：（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的；（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；（四）解除劳动合同后，未依照本法规定给予劳动者经济补偿的。

3. 年底奖金如何扣税

年终奖个人所得税计算公式为应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数。年终奖金一次性计税方式一年每个纳税人只能享受一次。年终奖金是计入社保缴费基数的，当年新入职的员工在第二年发放年终奖金，因为社保基数的计入规定是按照上年自然年度平均工资，就可以晚一年计入社保基数，延迟缴纳时间，为企业降低成本。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 年底奖金如何扣税

年终奖金应缴税计算标准为，全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额*税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额*税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额；3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额*税率-速算扣除数。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条  为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5. 年底奖金如何进行扣税？

合并计税

按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。
计算公式为：年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

注意：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得。


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👉举个例子：假设辛女士2021年全年的综合所得收入额为20万元，公司在2021年1月向其发放2020年度的全年一次性奖金12万元。在不考虑其他扣除情况下，辛女士如果选择将12万元的奖金并入综合所得计算，则其2021年全年综合所得应纳税所得额为26万元（20万元+12万元－6万元），查询《个人所得税税率表（综合所得适用）》，适用20%的税率，速算扣除数为16920元，则辛女士全年个人所得税应纳税额为35080元（26万元×20%－16920）。

单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

👉举个例子：
如果将全年一次性奖金单独计税，辛女士应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，即每月1万元（12万元÷12），按月换算后适用10%的税率，速算扣除数为210元，因此，辛女士的全年一次性奖金应纳税额为11790元（12万元×10%－210）。同时，辛女士2021年度的综合所得应纳税所得额为14万元（20万元－6万元），适用10%的税率，速算扣除数为2520元，则其综合所得对应的应纳税额为11480元（14万元×10%－2520）。综上，辛女士2021年全年个人所得税应纳税额为23270元（11480＋11790）。

6. 年底奖金怎么扣税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

7. 年底奖金怎么扣个税？

法律分析：年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

8. 年底奖金怎么扣个税

法律分析：年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。年终奖应纳个税=年终奖数额.对应税率-速算扣除数。 举个例子，小A月薪10000元，年终奖5万元。 首先算得50000/12=4166.67元，对应的税率是10%，速算扣除数是210。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。