企业所得税资产损失税前扣除申报表如何填写?

1. 企业所得税资产损失税前扣除申报表如何填写?

属于下面五类资产损失的，填写《资产损失所得税税前扣除清单申报表》
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
    除上述五类资产损失外的其他类资产损失，填写《资产损失所得税税前扣除专项申报表》。
    具体的损失类型、损失原因等可对号入座。资产原值、计税基础、损失金额等可根据实际情况填写。

2. 企业资产损失所得税税前扣除申报表是填汇总表还是明细表

企业资产损失所得税税前扣除申报表是填明细表 。
损失首先填写表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表，再填写表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，再填写在表A105000纳税调整项目明细表第33行次。最终填写在表A100000去也所得税年度把水申报表（A类）第15、16行次。国家税务总局公告2014年第63号《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》。

3. 资产损失税前扣除清单申报带什么资料

一、 根据《 国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”
第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 ”
二、根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)的规定：“ 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
三、存货单笔(单项)损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

4. 企业资产损失所得税税前扣除申报表是填汇总表还是明细表

 企业资产损失所得税税前扣除申报表是填汇总表还是明细表  企业资产损失所得税税前扣除申报表是填明细表 。  损失首先填写表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表，再填写表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，再填写在表A105000纳税调整专案明细表第33行次。最终填写在表A100000去也所得税年度把水申报表（A类）第15、16行次。国家税务总局公告2014年第63号《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》。
  我想要《企业资产损失所得税税前扣除专项申报表》国税的！  每个地区略有不同，木有通用的表格哦，去当地的国税网站搜寻应该会有所收获。。
  企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明怎么写  陈述事实，注意：只有专项申报才可能出鉴证报告。固定资产：分项说明原值、累计折旧、减值准备、处置情况、变价收入、处置费用的相关资料、报废原因、责任人处理、保险赔付、增值税等；存货：说明购置原价、存货流转过程置、处置费用的相关资料、报废原因、责任人处理、保险赔付、增值税等；贷款则需要说明贷款形成、损失的过程，重点要说明追索过程。
  急求企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告明细表   企业资产损失所得税税前扣除管理办法是否有效  国税发【2009】88号文已经全文废止了。。参见：《国家税务总局关于释出的公告》，国家税务总局公告2011年第25号。里面有部分条款失效。  详情参考神州财税网：国家税务总局关于释出《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 :dcetax./ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=403ea2e851b9ab04a996beab4a480a30&term=%D7%CA%B2%FA%CB%F0%CA%A7
   
  企业所得税资产损失税前扣除怎么算的？有一个清单申报明细表，还有一个专项申报明细表？  申请的表格去税务局网站查 每年要提前申报，建议你问问你们税务专管员，如果没提前申报，可能就不能抵扣了
  企业资产损失税前扣除清单申报受理表怎么填  我看不到你的表，无法给你帮助，你最好把表上传，这样别人回答你的问题也可以有的放矢啊，你说是不是？
  企业资产损失所得税税前扣除申报一览表(专项申报/清单申报）,请问这个表可以在那里下载？急。  总局的25号公告未公布申报表的表样，由各地自行设计。估计好多地方还没设计完成，你可以看看你们当地的省级国税局或地税局网站。
  我公司一般纳税人库存商品亏损直接做入未分配利润.企业资产损失所得税税前扣除专项申报表不用申报?  自己损失，自己处理了，吃点亏罢了，只要没有税前列支，税务局不会管。  因为资产损失属于以申请行政行为。正所谓，民不告官不究。
  请问 企业固定资产损失所得税税前扣除的金额是净损失吗？  是的...如果可以的话。
  希望能帮助到你！
   

5. 如何填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》？

存货成本扣除责任人赔偿后的金额40000元可以企业所得税税前扣除，责任人赔偿金额17600需纳税调整。
假设填报纳税申报表存货账载金额与计税基础相等，都是57600元，责任人赔偿为17600元，资产损失税收金额40000元，需纳税调整（57600-40000）17600元。
政策链接：
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税〔2009〕57号
　九、对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。


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6. 资产损失税前扣除申报问题

7. 资产损失税前扣除申报问题

8. 资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

根据备案表的数据填写就可以了，A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按项目填写，专项申报资产损失（填写A105091），A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》按项目明细填写就可以了。A10509102 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表_非货币资产损失可以添加需要填写的项目。


纳税人根据《企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局2011年第25号公告)等相关规定，以及国家统一企业会计制度核算资产损失。
第一，企业在纳税年度内只要发生财产损失，无论是法定损失还是实际损失，都要按照“财税〔2009〕57号”和“国家税 务总局公告2011年第25号”的规定，区分为清单申报和专项申报来分别填报;对于专项申报，再按照资产损失类别分项在《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)中填报;且本表及附表的损失均以正数填报。
第二，根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第3号公告)规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报。因此，应填报在本表第3行“存货发生的正常损耗”中。
商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、 运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，以及存货单笔(单项)损失超过500万元的，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报，填报在A105091的相关栏次中。
第三，根据《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第18号公告)规定，企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。因此，对于因国务院决定事项形成的资产损失，应当填报在A105091的相关栏次中。
第四，对于转回的资产减值损失，应按资产减值的类别与处置方式，与A105000中的“资产减值准备”，以及A105030等关联附表的相关行次关联调整，防止重复调整的情况出现。