不相容岗位分离原则是什么？

1. 不相容岗位分离原则是什么？

不相容岗位分离原则如下：
一般而言，这种不相容岗位的分离原则大致有如下几点，分别是：
授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。
执行某项经济业务和审核这项经济业务的职务要分离。
执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。
保管某财产物资和对其进行记录的职务要分离。
保管某财产物资和清查该财产物资的职务要分离。
记录明细账、日记账和记录总账的职务要分离。
不相容岗位是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。所以它要求对每一项业务不能完全由一人经办。

不相容的岗位的特点：

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：
对每一项业务不能完全由一人经办；
钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
有健全严格的凭证制度。

2. 不相容岗位分离原则是什么？

不相容岗位分离原则如下：
1、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
2、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填制原始凭证的人员不能兼任审核人员。
3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计工作。
4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，不能兼任。
5、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。
6、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离，如会计与审计、会计主管与财务总监不能兼任。

不相容职务分离的内容：
不相容职务分离控制是在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互分离，也就是通过不相容职务分工,对系统的运作予以制约和监督。其中界定职权范围是指通过建立合理的组织机构，制定明确的岗位责任制和严谨的工作人员守则等方式。
将不同部门、不同岗位、不同人员的权利和义务加以明文确定。而不相容职务分工则是指根据内部牵制的原则,不能由一人兼管的几项职务必须进行合理分工,由两人或两人以上的人员分别予以担任。
不相容职务分工的基本原则为，各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱物分管。不相容职务分工的内容主要有
1、经济业务处理过程的分工
其要点，经济业务的授权及其执行必须分工；经济业务的执行及其审核必须分工；经济业务的执行及其记录必须分工；经济业务的记录及其审核必须分工。
2、财物记录与保管的分工
其要点，财产物资的记录与保管必须分工；财产物资的保管与核对必须分工；总分类账与明细分类账的记录必须分工；总分类账与日记账的记录必须分工。

3. 不相容岗位分离原则是什么？

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：
1、对每一项业务不能完全由一人经办；
2、钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
3、有健全严格的凭证制度。




如何更好地运用不相容职务分离

在业务流程的实际操作中，为了能有效地识别不相容职务，更加灵活的运用和完善不相容职务的控制措施，有以下建议：
（1）通过识别重要的信息及其流转和沉淀的岗位来发现不相容职务未分离的情况。
很多内控实践人员根据授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查这五类动作属性来识别不相容职责。
然而，一方面对有些动作的属性并不容易简单判断，另一方面企业的不相容职务会根据业务模式以及业务规模的不同而产生变化，所以这一原则的具体运用会遇到一些问题，同时教条的对照法规文本和书本知识来识别不相容职务可能会僵化而不全面。
我们认为，不相容职务分离的核心本质是“信息的跨岗位一致”，所以在识别和分析哪些职责是不相容职务时，较好的做法是首先对公司的各职能部门的重要业务信息进行识别，并分析其是否只是在单独的岗位进行流传和沉淀，以此判断不相容职务未分离在企业实际的存在情况。
（2）对不相容职务未分离的岗位进行定期的评估和监督。
当我们发现企业因为考虑了成本效益原则，对一些不相容职务存在未分离情况时，我们应该做好完整的记录，并定期对这些不相容职务未分离的环境和原因进行评价，一旦发现环境和原因发生改变时要及时进行措施的调整。
（3）关注和建立职务代理中的不相容职务分离。
很多企业在日常的经营管理中对不相容职务的分离做了严格的规定，然而当有些岗位因为临时性的请假，需要进行职务代理时，很多企业却没有严格规定代理的程序和要求。
这个时候，企业的请假人员往往会根据自己和同事熟悉程度以及以往的操作惯例来选择交接的岗位，从而出现不相容职务由一个人来操作的情形，而且由于是临时性的交接，这种情况常常得不到管理人员的足够重视，从而出现特定环境和时间下错弊行为的发生。
所以良性运转的企业应该对职务代理时各个岗位的交接要求进行规范，明确哪些岗位可以临时性的接手哪些职责，防止临时性的不相容职务未分离的情况的出现。
（4）不相容职务与岗位说明书的有机融合。
不相容职务针对的是特定岗位的具体操作要求，为了让每个岗位能够更好意识到自己的操作禁区，在整理不相容职务分离的说明时，最好与人力资源部门编制的岗位说明书进行融合，即在岗位说明书中就直接标注清楚该岗位不可以接触的职责。
从而从岗位设定到岗位招聘再到岗位培训时就不断地给岗位操作人员灌输不相容的理念，也帮助公司的各层级管理人员建立不相容职务分离的意识。

4. 不相容职务分离控制包括哪些

确定授权,执行,记录,保管相分离
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
(一)职务分离不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，不相容职务主要包括：授权批准与业务经办分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽核分离，授权批准与监督检查分离等。一个人不能同时兼干可以隐匿自已所范错误和不轨行为的职务。记账职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并·62采取涂改会计记录的办法隐匿这些行为。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整

5. 不相容职务分离控制包括哪些

职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。  不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。   常见的不相容职务有：   1. 登记明细账 & 登记总账  2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记  3. 支票保管 & 印章保管  4. 票据保管 & 票据贴现审批  5. 合同谈判 & 合同订立  6. 销售 & 赊销审批  7. 请购 & 审批  8. 询价 & 确定供应商  9. 合同订立 & 审批  10.采购 & 验收  11.采购、验收 & 会计记录  12.付款审批 & 付款执行  13.记录应付债券 & 债券发行    财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。    所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：    ①对每一项业务不能完全由一人经办；    ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；    ③有健全严格的凭证制度。    一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：    ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。    ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。    ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。    ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。    ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。    ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。    ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。   希望对你有帮助！

6. 不相容岗位分离什么意思

不相容岗位分离
       所谓不相容岗位职务，是指如由一个人办理，即能弄虚作假，又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担。
       一般而言，企业中以下职务应以分离：
      1． 经济业务的授权，批准与执行职务；
      2． 经济业务的执行与记录职务；
      3． 经济业务记录与财产保管职务；
      4． 经济业务记录，财产保管与稽核职务；
      5． 总帐，明细帐，日记帐记录职务；
      6． 对原发性风险峰进行程序性控制的职务。

7. 不相容岗位分离什么意思

1、不相容岗位分离
2、所谓不相容岗位职务，是指如由一个人办理，即能弄虚作假，又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担。
3、一般而言，企业中以下职务应以分离：
4、1．经济业务的授权，批准与执行职务；
5、2．经济业务的执行与记录职务；
6、3．经济业务记录与财产保管职务；
7、4．经济业务记录，财产保管与稽核职务；
8、5．总帐，明细帐，日记帐记录职务；
9、6．对原发性风险峰进行程序性控制的职务。
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8. 岗位不相容制度

法律分析：1.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2. 不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程。
3.不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程。
4.不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程。
法律依据：《不相容岗位分离制度》
第一条 为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作
秩序，提高业务工作水平，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范》等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。
第二条 通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及
的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。