为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小

1. 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小

 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小  1、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。  2、现金等价物与现金区别  现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资专案列为非流动资产。  3、现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。  4、有可能是定期存款搅乱了现金流，有些企业把定期存款作为其他货币资金持有，而其他货币资金包含在“货币资金”报表专案内。  借:其他货币资金——定期存款  贷:银行存款  上市公司报表中确实存在将定期存款计入经营活动现金流出或是投资活动现金流出，共同点是不认为定期存款是现金及现金等价物。  由此造成了你说的情况，也造成了资讯的不可比。说明《企业会计准则》对现金流量表的规范水准有待提高。
  期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 货币资金包括现金和银行存款其它存款，是企业能直接支付的款项。是两个不同的概念。所以它们不相等。
  期末现金及现金等价物余额怎么算  一般企业：资产负债表货币资金余额就是现金及等价物余额
  
  
   
  现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  现金等价物 期末余额  根据企业会计准则（制度）的规定：现金等价物，指企业持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。  因此，现金等价物主要指的是“短期投资”科目中，符合现金等价物定义的短期债券投资。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
  期末现金及现金等价物余额等于贷款余额吗  一季报内，本期的期初是年初，期末是本年3月；第二栏若写“上期”，即期初去年年初，期末为去年3月。所以对于现金流量表来说，本期的期初现金及现金等价物期初余额与上期的期末余额不一样。中报同理。
  净现金流指的到底是 现金及现金等价物净增加额 还是 期末现金及现金等价物余额？？？  净现金流指的是 现金及现金等价物净增加额  因为净现金流量是企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入量减流出量。
  现金流量表中现金及现金等价物净增加额与期末现金及现金等价物余额应该相等吗  不一定。如果期初（年初）为零才会想等。
  关于现金及现金等价物余额  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。企业应当根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在会计报表附注中披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。这种政策的改变应视为会计政策的变更。  所以，只有在企业不确定县金等价物的情况下，现金流量表中现金及现金等价物期末余额与资产负债表中的货币资金期末余额才会相等。
  现金等价物的期末余额是什么余额  现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。  现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知现金，所以不作为现金等价物看待。  期限超过3个月的短期债券投资，在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。
   

2. 期末现金及现金等价物余额

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。企业应当根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在会计报表附注中披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。这种政策的改变应视为会计政策的变更。所以，只有在企业不确定现金等价物的情况下，现金流量表中现金及现金等价物期末余额与资产负债表中的货币资金期末余额才会相等。 一、期末现金及现金等价物余额怎么算现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 二、什么是现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金是企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

3. 期末现金及现金等价物余额怎么算

4. 期末现金及现金等价物余额怎么算

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。