交易性金融资产的债券利息计提为什么与持有至到期投资不一样

1. 交易性金融资产的债券利息计提为什么与持有至到期投资不一样

因为持有至到期投资的后续计量是按照实际利率法核算的，所以利息是按照摊余成本*实际利率算出来的。
而交易性金融资产 只是按照票面的利率算出来的。实际利率和票面利率是不一样的。
只有当债券按照票面价值发行的时候，实际利率等于票面利率，那么算出来的利息就一样了。

2. 交易性金融资产的债券利息计提为什么与持有至到期投资不一样

既然已划定为交易性金融资产，那就得以公允价值变动计入到当期损益进行核算，所以就不会有‘应计利息’，这一科目，这是概念性理解偏差，必须要注意。
在交易性金融资产中，“交易性金融资产”这一科目有两个子目，即“成本”和“公允价值变动”。其不需要计提利息的，只是在资产负债表日，将公允价值变动情况，计入到“交易性金融资产-公允价值变动”，对应科目为“公允价值变动损益”科目，即可。
如果划定为“持有至到期投资”，那其是一次到期还本付息，才会有“应计利息”这个子目的。
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3. 单利计息,到期一次还本付息债券

单利计息，到期本息和=1000+1000*12%*5=16001.发行价格=1600/(1+10%)^5=993.47元 每年末付息一次，每次付息1000*12%=120元 发行价格=120/(1+10%)+120/(1+10%)^2+120/(1+10%)^3+120/(1+10%)^4+120/(1+10%)^5+1000/(1+10%)^5=1075.82元 每半年付息一次，每次付息=1000*12%/2=60元 发行价格=60/(1+5%)+60/(1+5%)^2+60/(1+5%)^3+60/(1+5%)^4+60/(1+5%)^5+60/(1+5%)^6+60/(1+5%)^7+60/(1+5%)^8+60/(1+5%)^9+60/(1+5%)^10+1000/(1+5%)^10=1077.22元。2.对于“单利计息、到期一次还本付息”的债券而言，虽然利息到期一次支付，但是，利息抵税并不是一次性的，而是分期抵税，并且每期抵税的数额相等。因此，假设税后资本成本为r，则应该这样计算： 发行价格×(1-筹资费用率)=到期支付的本利和的现值-利息抵税现值 =债券面值×(1+债券期限×票面利率)×(P/S，r，n)-利息抵税额×(P/A，r，n) =债券面值×(1+债券期限×票面利率)×(P/S，r，n)-债券面值×票面利率×所得税率×(P/A，r，n)3.对于“复利计息、到期一次还本付息”的债券而言，也是分期抵税，但是由于每期利息不相等，因此每期抵税的数额不相等，只能按照复利折现的方法分别计算利息抵税的现值。假设税后资本成本为r，则应该这样计算： 发行价格×(1-筹资费用率)=到期支付的本利和的现值-利息抵税现值 =债券面值×(S/P，票面利率，n)×(P/S，r，n)-各期利息抵税现值之和。4.根据债券价格公式，等于未来现金流的现值，所以 P = C /(1+ r ) At ， C 为每期现金流，1—4为1000*10%=100，第五期为1000+100=1100.计算得内在价值为 1079.854201。 一次还本付息债券是按单利计算。 在债务期间不支付利息，只在债券到期后按规定的利率一次性向持有者支付利息并还本的债券。 一次还本付息债券是指在债务期间不支付利息，只在债券到期后按规定的利率一次性向持有者支付利息并还本的债券。拓展资料:债券是政府或公司发行的一种票券，到期可兑换现金，有利息。一种对于一项借款所作的书面支付承诺的有价证券。此承诺包括于何时一次或定期返还本金，以及此期间所应支付的借款利息。 

4. 交易性金融资产,已到付息期但尚未领取的债券利息,为什么要记入 投资收益－交易性金融资产

交易性金融资产的最大特点，主要是为了近期内出售，以公允价值计量，其价格变动计入当期损益（公允价值变动损益）。如果交易性金融资产的交易费用计入了初始计量成本，那么在会计期末以公允价值计量时，计入公允价值变动损益的金额就不能准确反映其后续的价格变动。

举个例子，甲买了100股股票，每股1块钱，交易费用10块钱。如果交易费用10块钱计入交易性金融资产成本，成本=100*1+10=110。在会计期末这股票涨了5毛，以公允价值计量，成本=100*1.5=150，公允价值变动损益=150-110=40。然而，这股票实际涨了0.5*100=50，会计计量便不能反映客观情况（计入公允价值变动损益的金额就不能准确反映其后续的价格变动）。如果交易费用计入投资收益，那么投资收益=-10，公允价值变动损益=50，正好反映了实际股价变动情况。

5. 到期一次还本付息,且单利计息的债券账务处理怎么做

到期一次还本付息债券的会计分录
新会计制度规定，长期借款到期一次还本付息的利息费应当按照实际利率法确定，如果实际利率与合同利率差异较小的，可以依据合同利率来确定利息费用。
并且长期借款如果依据合同利率来确定应付未付利息的，属于到期一次还本付息的，应当将利息记入“长期借款——应计利息”科目。
长期借款利息费用，账务处理方法为借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“长期借款——应计利息”科目。
因此，对于到期一次还本付息债券的会计分录，可以这样做：
1、借入款时：
借：银行存款
       贷：长期借款-本金
2、计提利息时：
借：财务费用       
贷：长期借款-应计利息
3、到期还本付息时：
借：长期借款-本金　       　长期借款-应计利息　       　贷：银行存款【摘要】
到期一次还本付息,且单利计息的债券账务处理怎么做【提问】
到期一次还本付息债券的会计分录
新会计制度规定，长期借款到期一次还本付息的利息费应当按照实际利率法确定，如果实际利率与合同利率差异较小的，可以依据合同利率来确定利息费用。
并且长期借款如果依据合同利率来确定应付未付利息的，属于到期一次还本付息的，应当将利息记入“长期借款——应计利息”科目。
长期借款利息费用，账务处理方法为借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“长期借款——应计利息”科目。
因此，对于到期一次还本付息债券的会计分录，可以这样做：
1、借入款时：
借：银行存款
       贷：长期借款-本金
2、计提利息时：
借：财务费用       
贷：长期借款-应计利息
3、到期还本付息时：
借：长期借款-本金　       　长期借款-应计利息　       　贷：银行存款【回答】

6. 溢价购入到期还本付息的长期债券，每期计提利息时，其账务处理是什么

   
  　　2005年1月自学考试《企业会计学》真题单项选择题第18题
  　　溢价购入到期还本付息的长期债券，每期计提利息时，其账务处理是（　）。
  　　A.借：长期债权投资-债券投资（应计利息）
  　　　　　贷：投资收益
   
  　　B.借：长期债权投资-债券投资（应计利息）
  　　　　　长期债权投资-债券投资（溢价）
  　　　　　贷：投资收益
  　　C.借：长期债权投资-债券投资（应计利息）
  　　　　　贷：长期债权投资-债券投资（溢价）
  　　　　　投资收益
  　　D.借：长期债权投资-债券投资（溢价）
  　　　　　贷：应收利息
  　　　　　投资收益
  查看答案解析   　　正确答案： C
   　　校答案解析： 到期还本付息每期计提的利息应该计入应计利息明细账中，同时摊销的溢价应该贷记摊销额冲减投资收益。
  　　
  　　
  　　
  

7. 企业购入分期付息的债券作为交易性金融资产，实付价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息，应计入？

　　计入“应收利息”。
　　账务处理步骤如下：
取得时，应当以公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

8. 持有至到期投资的初始计量中，“实际支付的价款中包括的已到付款期但尚未领取的债券利息，”……

首先你要明白，持有至到期投资是什么，他只能是债券，绝对不能是股票，其次，持有至到期投资是买债券，也就是说我们是占在买方的立场上做持有至到期投资的，所以，当我们花钱买债券的时候，我们是需要会付钱的，这样你的问题就出现了，你有可能是在2012年买的债券是2010年就己经发放了的债券，这样就存在着一个每年付息的问题，比如利息按年发放，那么，你在2012年买的债券由于按年付息，你买的时候债券本身的价格里就包括了己经到了付息期而尚未领取的利息，本来这个债券值100万，结果发行债券的公司2012年准备付利息10万，所以， 你就得用110万来买这个债券了。这就是你付出去的钱中包括了己经到了付款期而尚未领取的利息。
 
至于你所说的问题，因为持有至到期投资属于金融资产类别当中的，存在着一个货币时间价值的问题，你付出去的钱跟你收到的利息的钱由于并不能存在于同一个时间点上，那么，在折现的时候就会出现差异，所以这一进一出所代表的真实含义并不能相等。