交易性金融资产售出分录？

1. 交易性金融资产售出分录？

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理。
借：其他货币资金等
贷：交易性金融资产-成本
       交易性金融资产-公允价值变动（或借方，余额反向出）
投资收益（损失记借方，收益记贷方）

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2. 出售交易性金融资产怎么做分录

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。出售时的具体分录应该为：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本贷：交易性金融资产——公允价值变动贷：投资收益同时：按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额，调整公允价值变动损益：借：公允价值变动损益贷：投资收益拓展资料：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。"交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。主要账务处理如下：1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

3. 出售交易性金融资产的分录

借：银行存款                                120000
    贷：交易性金融资产——成本    100000
          投资收益                                20000
借：投资收益             490
    贷：银行存款           490
当然上面的会计分录也可以合并。希望可以帮到你哈！

4. 交易性金融资产出售时要怎么做分录？我都被搞晕了

第一步:
借:银行存款(实际收到的金额)
  贷:交易性金融资产-成本 (账面余额)
接下来对上面的分录进行补充:
第二步:
将 交易性金融资产-公允价值变动 写入分录中，科目借方余额计入分录的贷方，贷方余额就计入分录借方。
第三步:
在分录中记 公允价值变动损益 科目，与交易性金融资产-公允价值变动 金额相同，借 贷 方向相反。
最后一步:将分录借方项目金额相加，减去贷方项目金额合计，如果金额是正数，就将该金额 计入 分录的贷方 投资收益 。如果是负数，就计入借方 投资收益

5. 出售交易性金融资产怎么做分录

1.购入: 
 借:交易性金融资产--成本 171
    应收股利               4
     投资收益               0.52
   贷:银行存款             175.52
 2.4月10日: 
 借:银行存款  4万元    
   贷:应收股利   4万元
3.6月30日: 
  借: 公允价值变动损益   46
      贷:交易性金融资产--公允价值变动  46
4.11月10日出售:  
 借:银行存款                      183.06
    交易性金融资产 --公允价值变动  47.4 
       贷:交易性金融资产--成本              171
          公允价值变动损益                   47.4
          投资收益                            12.06

6. 出售交易性金融资产怎么做分录

1.购入:
借:交易性金融资产--成本
171
应收股利
4
投资收益
0.52
贷:银行存款
175.52
2.4月10日:
借:银行存款
4万元
贷:应收股利
4万元
3.6月30日:
借:
公允价值变动损益
46
贷:交易性金融资产--公允价值变动
46
4.11月10日出售:
借:银行存款
183.06
交易性金融资产
--公允价值变动
47.4
贷:交易性金融资产--成本
171
公允价值变动损益
47.4
投资收益
12.06

7. 出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做

可供出售金融资产的一般会计分录如下：
1、取得可供出售金融资产时
如果是股权投资则分录如下：
借：可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)
贷：银行存款
如果是债券投资则此分录调整如下：
借：可供出售金融资产--成本(面值)
--应计利息
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷：银行存款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
2、可供出售债券的利息计提
同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为"可供出售金融资产"。
3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：
(1)如果是股权投资
期末公允价值高于此时的账面价值时：
借：可供出售金融资产--公允价值变动
贷：其他综合收益
期末公允价值低于此时的账面价值时：
反之即可。
(2)如果是债券投资
①期末公允价值高于摊余成本时
借：可供出售金融资产--其他综合收益
贷：其他综合收益
如果是低于则反之。
②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。
4、可供出售金融资产减值的一般处理
借：资产减值损失
贷：其他综合收益
可供出售金融资产--减值准备
反冲时：
借：可供出售金融资产--减值准备
贷：资产减值损失
如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资)：
借：可供出售金融资产--减值准备
贷：其他综合收益
5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时
见金融资产重分类的讲解
6、出售可供出售金融资产时
(1)如果是债券投资
借：银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷：可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
--利息调整
--应计利息
投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)
(2)如果是股权投资
借：银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷：可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)

8. 交易性金融资产在售出后的会计分录怎么处理？

交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易。
（一）交易性金融资产取得的会计处理
企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。