母公司无偿划转房地产给子公司用交土地增值税吗？

1. 母公司无偿划转房地产给子公司用交土地增值税吗？

总公司无偿划转分公司土地使用权，是不涉及交税的。因为，这是总公司法人与自己所设的下属公司的内部事务，不构成法律意义上的纳税前提条件。土地增值税是指：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指：征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。拓展资料：转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，及与转让房地产有关的经济收益。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项：1.取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，未支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补交的出让金；以转让方式得到土地使用权的，未支付的地价款。2.开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。3.开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。为了便于计算操作，《细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。4.旧房及建筑物的评估价格。是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值，并由当地税务机关参考评估机构的评估而确认的价格。5.与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。6.加计扣除。对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%的扣除。

2. 母公司无偿划转房地产给子公司用交土地增值税吗

《土地增值税暂行条例》第二条规定， 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。
《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第二条规定，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
《重 庆关 于土地增值税若干政策执行问题的公告》第三条第（一）项规定，同一投资主体内部所属企业之间无偿划转(调拨)房地产，不征收土地增值税。“同一投资主体内部所属企业之间”是指母公司与其全资子公司之间;同一公司所属全资子公司之间;自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间。
《重 庆 关于土地增值税若干政策执行问题的公告解读》第七条规定，根据土地增值税条例规定，纳税人转让房地产并取得收入，构成纳税义务。鉴于同一投资主体内部所属企业之间无偿划转（调拨）房地产，以及经县 级以上人民政府或国有资产管理部门批准，按照国 有产权无偿划转管理的相关规定，国有企业、事业单位、国家机关等之间无偿划转房地产，转让方未取得收入，因此不征收土地增值税。同一投资主体内部企业之间的有偿转让、投资（增资）等不属于无偿划转范畴。
综上，公司将房产无偿划转给全资子公司如符合规定的条件，不征收土地增值税。

3. 向全资子公司划转土地需不需缴税，要缴的话，要缴哪些税？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发生非货币性资产交换；
以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”。

扩展资料《中华人民共和国土地管理法》第五十四条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条规定，下列建设用地，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得：
（一）国家机关用地和军事用地；
（二）城市基础设施用地和公益事业用地；
（三）国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地；
（四）法律、行政法规规定的其他用地。
参考资料来源：百度百科-划拨土地

4. 母公司土地是否可以划给子公司

法律分析：可以，母公司向子公司划转土地使用权涉及到的营业税、土地增值税、契税等均为地税管理范围。依法取得划拨土地使用权的土地使用者，应当按照批准的用途和面积使用土地。土地使用者如需改变划拨土地的用途前，或将划拨土地使用权进入二级市场进行转让、出租、抵押前，应向市、县区人民政府土地管理部门提出申请，办理报批手续。改变划拨土地用途的，应先到规划管理部门办理有关手续，进行房屋转让的，须先经其主管部门或房地产管理部门批准。
法律依据：《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》 第八条 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。所以，母公司将土地无偿划拨给全资子公司，免征契税。

5. 母公司土地是否可以划给子公司

亲,您好,很高兴为您服务~[开心]母公司土地可以划给子公司。土地使用权赠与属于转让，赠与是属于转让的，是转让的其中一种形式。转让包含了赠与，赠与不等于转让。不论是赠与还是转让，都需要按照法律规定，进行合法变更，不然就是无效的。无论是母子公司之间划转资产，还是子公司之间划转资产，股权划转不征增值税，对于存货、设备、房屋、土地使用权的划转，划出方需视同按公允价值销售货物、不动产、无形资产缴纳增值税,并视存货等资产的征免税情况确定能否开具增值税专用发票，可开具专用发票的，划入方可作进项税额抵扣。【摘要】
母公司土地是否可以划给子公司【提问】
亲,您好,很高兴为您服务~[开心]母公司土地可以划给子公司。土地使用权赠与属于转让，赠与是属于转让的，是转让的其中一种形式。转让包含了赠与，赠与不等于转让。不论是赠与还是转让，都需要按照法律规定，进行合法变更，不然就是无效的。无论是母子公司之间划转资产，还是子公司之间划转资产，股权划转不征增值税，对于存货、设备、房屋、土地使用权的划转，划出方需视同按公允价值销售货物、不动产、无形资产缴纳增值税,并视存货等资产的征免税情况确定能否开具增值税专用发票，可开具专用发票的，划入方可作进项税额抵扣。【回答】
拓展资料：母公司土地可以划给子公司。母公司土地划转给子公司要交契税和营业税母公司向子公司划转土地使用权涉及到的营业税、土地增值税、契税等均为地税管理范围。依法取得划拨土地使用权的土地使用者，应当按照批准的用途和面积使用土地。土地使用者如需改变划拨土地的用途前，或将划拨土地使用权进入二级市场进行转让、出租、抵押前，应向市、县区人民政府土地管理部门提出申请，办理报批手续。改变划拨土地用途的，应先到规划管理部门办理有关手续，进行房屋转让的，须先经其主管部门或房地产管理部门批准。【回答】

6. 全资子公司开发总公司的土地需要缴纳什么税种

根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)的规定,以不动产、无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。

根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第八条的规定，房屋权属以下列方式转移的，视同房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以房屋权属作价投资、入股。

根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕048号）第一条暂免征收土地增值税的规定。

根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字[1995]48号：一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

7. 母公司土地是否可以划给子公司

法律分析：可以，母公司向子公司划转土地使用权涉及到的营业税、土地增值税、契税等均为地税管理范围。依法取得划拨土地使用权的土地使用者，应当按照批准的用途和面积使用土地。土地使用者如需改变划拨土地的用途前，或将划拨土地使用权进入二级市场进行转让、出租、抵押前，应向市、县区人民政府土地管理部门提出申请，办理报批手续。改变划拨土地用途的，应先到规划管理部门办理有关手续，进行房屋转让的，须先经其主管部门或房地产管理部门批准。法律依据：《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》 第八条 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。所以，母公司将土地无偿划拨给全资子公司，免征契税。

8. 母公司把房产无偿划转给子公司，需要交增值税吗？

 实务中，很多母公司在向其全资子公司无偿划转土地或者房产时，都会默认自己不需要缴纳增值税。虽然正常来说，只要是发生了不动产转移的情况，就会涉及到增值税，以及土增税、企业所得税、印花税等。但是母公司无偿划转土地或者房产给子公司，是否属于可以免税的特殊情况呢？
     
   在营业税改征增值税的试点相关规定中，对于通过合并、分立、出售、置换等方式进行资产重组的企业，作出如下规定：企业如果将全部或者部分实物资产（包括与实物资产相关联的负债、债权和劳动力等）转让给其他单位或者自然人，那么企业无需为转让的不动产、土地等缴纳增值税。
   因此，免征增值税的关键是看企业在划转土地或者不动产时，是否将与不动产相关联的债权、负债和劳动力等一并转让出去，而不是看企业在划转土地、不动产时是否是无偿的。如果是不满足免征增值税的条件，那么即使是无偿划转，也会被视同销售，需要计算增值税。
     
   母公司和子公司之间、或者子公司和子公司之间无偿划转不动产、土地的情况，按照营业税改征增值税试点的有关规定，是需要视同销售，缴纳增值税的。在确定划转资产的销售额时，可以采用以下几种方法：
     关于母公司和子公司之间、子公司和子公司之间资产无偿划转是否需要缴纳增值税的问题，大家还有什么不清楚的吗？  想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！