现金流量项目的内容

1. 现金流量项目的内容

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。（2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。（3）其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。（4）原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

2. 现金流量的内容有哪些

　　参考这个了解一下。。。。
　　现金流量表编制说明

　　1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。

　　2.本表“本年数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在“上年数”填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。

　　3.本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。本说明所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。

　　4.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。

　　5.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。

　　6.本表各项目的内容及填列方法如下：
　　(1)经营活动产生的现金流量


　　①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。


　　②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

　　③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。


　　④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。

　　⑤“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　(2)投资活动产生的现金流量

　　①“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。

　　③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资；租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“投资所支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　(3)筹资活动产生的现金流量

　　①“吸收技资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　②“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。


　　③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　④“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本项目可以根据“应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　⑦“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

3. 现金流量包括哪些内容

4. 现金流量包括哪些内容

一.初始流量
初始现金流量是指投资开始时发生的现金流量，一般包括以下几部分:
1.固定资产投资。包括固定资产的购建成本、运输成本和安装成本。
2.流动资产投资。包括对材料、产品、产成品和现金等流动资产的投资。
3.其他投资费用。指员工培训费、谈判费、注册费等。与长期投资有关。
4.原固定资产价格变动收入。这主要是指固定资产更新时出售原有固定资产的现金收入。
二、业务流程
现金流量是指投资项目投入使用后，在生命周期内生产经营所带来的现金流入和流出的金额。这个现金流一般是按年计算的。这里的现金流入一般是指经营性现金收入。
现金流出是指经营现金支出和支付的税金。如果一个投资项目的年销售收入等于经营现金收入。现金支出(不包括折旧的非现金支出)等于经营现金支出。然后，年度净经营现金流量(简称NCF)可以通过以下公式计算:
年净现金流量(NCF)=营业收入-现金成本-所得税或年净现金流量(NCF)=净利润十折旧或年净现金流量(NCF)=营业收入x(1-所得税率)-现金成本x(1-所得税率)+折旧x所得税率。
第三，结束流量
终止现金流是指投资项目结束时发生的现金流量，主要包括:
1、固定资产的残值或收益。
2.收回原来支付给各种流动资产的资金。
3、停止使用土地价款收入等。
扩展数据
影响因素
1.现金项目的增减不会影响净现金流量的变化。比如从银行提取现金，将现金存入银行，用现金购买两个月后到期的债券，都属于现金项目之间的内部资金转换，不会增加或减少现金流量。
2.非现金项目的增减不会影响净现金流量的变化。比如用固定资产还债，用原材料对外投资，用存货还债，用固定资产对外投资等。都属于非现金项目的增减，不涉及现金收支，不会增加或减少现金流量。
3.现金项目和非现金项目之间的增减会影响净现金流量的变化。比如用现金支付购买的原材料，用现金对外投资，回收长期债券等。，都涉及到现金项目和非现金项目之间的增减，会引起现金流入或现金支出。
来源:百度百科-现金流

5. 现金流量包括

 1、初始现金流量：初始现金流量包括了固定资产、流动资产、其他投资及原固定资产变价收入；
  2、经营现金流量：营业现金流量表示投资项目的生命周期内带来的现金流入（出）的数量；
  3、终结现金流量： 终结现金流量包括了 个人固定资产的剩余价值或变价收入、原垫付支出在各项流动性资产上的现金收回及已不再使用的土地的变价收入等。
  以上为现金流量的包括内容。
   现金流量具体的包括内容           
   初始现金流量： 
  1、固定资产：主要囊括固定资产的购买、建造、运输以及安装方面的成本支出；
  2、流动资产：主要涵盖对原材料、产品以及现金等流动资产上的投资；
  3、其他投资：与长期投资相关的培训支出、谈判指出以及注册费用等等；
  4、原固定资产变价收入：主要表示为原来的固定资产在更新转换时变卖所得的收入。
  经营现金流量：
   营业现金流量  一般以年计算。与此同时，现金流入代表营业收入，现金流出表示营业支出以及税金缴纳支出。计算公式为每年净现金流量  （  NCF  ）  =   营业收入－  付现成本  -所得税  ； 
  终结现金流量：
  1、个人固定资产的剩余价值或者变价收入；
  2、原先垫付支出在各项流动性资产上的现金收回；
  3、已经不再使用的土地的变价收入。
  以上为现金流量的包括内容。此外， 现金流量指的是在整个投资生命周期之内的现金流入以及流出的整体资金收付数量，表现为公司机构在会计期间根据现金收付在经济活动中的现金流入流出以及总量状况的总体称谓。现金流量管理体系一般是企业生存发展的保障，有利于提升企业的市场竞争力。一般而言，现金流量可以作为判断公司的经营状况、现金偿还能力以及变现能力等方面的指标，其主要以月、季、年等计息周期为时间单位，以现金流量图表来展现。 

6. 什么是现金流量表的主要项目?

现金流量表的主要项目包括经营、投资和融资三个活动分类。1、经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。工商企业的经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、缴纳税款等。2、投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不属于现金等价物范围的投资、处置活动，包括实物资产投资和金融资产投资。3、筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本包括实收资本（股本）和资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务是指对外借款，包括向银行借款、发行债券和偿还债务。拓展资料：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。1、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。2、现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

7. 现金流量有哪些内容

1.初始现金流量
是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：
(1)固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。
(2)流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。
(3)其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。
(4)原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。
2.经营现金流量
营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：
每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税
或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧
或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率
3.终结现金流量
终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括：
(1)固定资产的残值收入或变价收入。
(2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。
(3)停止使用的土地的变价收入等。
一、什么是公司财产？
公司财产是公司实际拥有的全部财产，包括货币金钱、实物等有形财产，也包括工业产权、非专利技术、土地使用权、债权、股权等无形财产。还包括通过对外负债、资产收益、经营收益等途径所取得的财产。
（一）公司总资产
公司总资产指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产、递延税项等，即为企业资产负债表的资产总计项。
（1）流动资产指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或耗用的资产合计。包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
（2）固定资产指企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失所占用的资金合计。
（3）无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。
计算公式：资产＝负债＋所有者权益
（二）公司净资产
公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益。因此，又叫作股东权益。在会计计算上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。
公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产。

8. 现金流量表项目有什么

现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营活动产生的现金流量，包括：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的租金，收到的增值税销项税额和退回的增值税款，收到的除增值税以外的其他税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等五个项目；将经营活动产生的现金流出分为：购买商品、接受劳务支付的现金，经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的增值税款，支付的所得税款，支付的除增值税、所得税以外的其他税费，支付的其他与经营活动有关的现金等七个项目。
 
 投资活动产生的现金流量，《企业会计准则──现金流量表》将投资活动产生的现金流入分为：收回投资所收到的现金，分得股利或利润所收到的现金，取得债券利息收入所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金等五个项目；将投资活动产生的现金流出分为：购建固定资产、无形资产和长期资产所支付的现金，权益性投资所支付的现金，债权性投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金等五个项目。筹资活动的现金流量三个部分。
 
 筹资活动产生的现金流入分为：吸收权益性投资所收到的现金，发行债券所收到的现金，借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金等四个项目；将筹资活动产生的现金流出分为：偿还债务所支付的现金，发生筹资费用所支付的现金，分配股利或利润所支付的现金，偿付利息所支付的现金，融资租赁所支付的现金，减少注册资本所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金等七个项目。