【线上代理记账】营业税，在向我们告别

1. 【线上代理记账】营业税，在向我们告别

随着营改增试点的全面推开，营业税将逐步退出历史舞台。在大家纷纷聚焦增值税影响的同时，也有不少人发出“别了，营业税君”的感慨。古老税种依依告别对于大众来说，营业税是一个比增值税更“耳熟能详”的税种。这种感觉是很正确的——营业税在我国有悠久的历史，而增值税只是晚近的“舶来品”。在中外税收史上，营业税是出现较早的一种流转税，以工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象。我国周代对“商贾虞衡”的课税、汉代对商人征收的“算缗钱”、明代征收的“市肆门摊税”“课铁”，以及清朝开征的“铺间房税”“牙当”等，均具有营业税的性质。1950年，我国在统一全国税政时，就设立了营业税。那么，历史如此悠久的营业税为何要退出历史舞台？这还得从增值税的诞生说起。增值税是对货物和服务流转过程中产生的增值额征收的税种。1954年，法国正式实行增值税制度，此后，增值税很快在世界推广开来，目前已有超过160个国家和地区开征了增值税。增值税之所以在国际上受到广泛欢迎，在于其具有独特的优越性。比如，增值税以增值额为税基，有效避免了重复征税，保持了税收中性等等。我国在1979年开始试点引入增值税制度，1984年增值税作为一个法定的独立税种正式建立。1994年税制改革时，形成了货物的生产销售征收增值税，而服务的生产销售征收营业税的并存格局，被称为当时改革“留下的一个尾巴”。为什么不把货物与劳务全部纳入增值税征税范围？主要还是当时客观条件所致，比如当时面临立法技术难题，金融交易、不动产交易均难以在技术上处理，加之当时税收征管技术和力量也难以胜任全面征收增值税。正如中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌所言，税收制度并不是孤立存在的，一个税种的有效运行需要许多其他技术条件和制度的配合。随着以服务业为核心的第三产业发展，营业税存在的重复征收等问题日益凸显，对服务业和制造业的发展都形成了制约和束缚，营业税改征增值税被提上了议事日程。2011年10月，国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开始营改增试点，营改增由此拉开帷幕。从1994年税制改革时限于客观条件而将增值税、营业税并存，到2012年开始试点营改增，再到2016年5月全面推开营改增，营业税可谓进行了一次漫长的“告别”。惠及生活多个方面自宣布5月1日全面推开营改增试点以来，很多人都在关注一个问题：二手房交易会不会增加税负？直到营改增试点方案发布，明确了二手房交易的营改增基本实行税负平移，大家才松了一口气。可见营改增并不是远离生活的改革，而是关系百姓切身利益。营改增试点有什么影响？从大的方面说，营改增试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题，贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条，减轻了企业税负，激发了企业活力，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。营改增全面推开后，百姓将更强烈感受到这项改革带来的红利。以二手房交易为例，目前二手房交易需缴纳5％的营业税，而根据营改增试点方案，增值税替代营业税后，个人购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。需要注意的是，虽然都是按照5%的税率征税，但由于计算方法不同，增值税为价外税，理论上税负会比营业税低。生活服务业新纳入营改增试点，也将会对生活带来直接的影响。根据试点方案，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务，婚姻介绍服务，殡葬服务，医疗机构提供的医疗服务，从事学历教育的学校提供的教育服务，学生勤工俭学提供的服务，个人销售自建自用住房等数十个项目免征增值税。同时，生活服务业从原来按5％征收营业税改为按6％征收增值税，由于可以进行进项抵扣，行业税负应能实现下降。同时，生活服务业很多经营者是小规模纳税人，这些企业将按3%的征收率简易征税，税负明显低于之前的营业税税负。企业税负的降低，将会通过传导机制惠及广大消费者。金融业纳入营改增也有一系列影响个人的优惠政策，如存款利息、被保险人获得的保险赔付属于不征收增值税项目；金融机构农户小额贷款、国家助学贷款等的利息收入免征增值税。营改增对企业的减税效果将同时使职工受益。瑞华会计师事务所管理合伙人张连起认为，营改增改革年化减税超过5000亿元，这部分资金活水增大了企业的经营活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量，最终会传导到企业职工，推动产业结构、需求结构和就业结构不断优化。扫下方二维码，轻松关注曼德企服

2. 【线上代理记账】与企业税务有关的三大热点问题

从企业创立开始：新成立的企业应该在什么时候设置账簿？到企业合伙投资：合伙企业自然人投资者的工资、薪金是否可以在个人所得税税前扣除？一直到企业的持续运营：企业更换"三证合一"营业执照，是否需缴纳印花税？我们遇到了很多税务问题，但这三个问题一直都是人们关注的热点问题，今天曼德企服就在这里为大家解答一下这三个问题。新成立的企业应该在什么时候设置账簿？曼德企服回答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。因此，新成立的企业应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。合伙企业自然人投资者的工资、薪金是否可以在个人所得税税前扣除？曼德企服回答：根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2011〕62号）第三条规定，《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）附件1第六条（一）修改为："投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者的工资不得在税前扣除。"因此，合伙企业自然人投资者的工资、薪金不得在税前扣除。企业更换"三证合一"营业执照，是否需缴纳印花税？曼德企服回答：根据《国家税务局国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》（〔1989〕国税地字第113号）第五条规定，对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。按件贴花五元。因此，企业更换"三证合一"营业执照，需按五元贴花。从企业创立开始，到企业合伙投资，一直到企业的持续运营，企业都将会遇到很对税务问题，我们都要根据法规政策，一个一个解决哦。查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

3. 【线上代理记账】税务答疑常见问题

1、混合销售行为如何缴纳增值税？答：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。2、营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。3、营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。4、新户租赁场地缴纳什么税，签合同的时候可以少写金额吗？答：可以少写金额签合同，但是年底所得税就要找发票，金额少写的意义不大。5、人力资源劳务派遣客户咨询，为什么劳务派遣收费要比一般客户要贵些？答：劳务派遣小规模纳税人本身就是属于简易计税税点是3%，差额征收也是简易计税税点是5%，一般纳税人一般计税是6%，简易计税也是差额征收5%，只能开普票，差额征收就是全部价款-价外费（其他福利费）或差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）6、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用如何缴税？答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。7、无运输工具承运业务如何缴税？答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。8、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。9、营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。10、纳税人提供航天运输服务按何税目缴纳增值税？答：按照财政部规定，纳税人提供航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。11、无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税？答：按照财政部规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。12、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。13、营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。14、个人出租住房，应如何计算应纳税额？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 【线上代理记账】新办企业的涉税问题有哪些

新办企业如雨后春笋般冒出，但它们在税务问题上可能存在不少盲区。曼德企服整理了新办企业五道常遇涉税题，一起来看看。一、新办企业纳税人是否要登记为一般纳税人?增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。新办企业纳税人符合一般纳税人条件的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记，未申请办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)。注：1、一般纳税人标准(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或以其为主兼营货物批发或者零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额在50万元以上;(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上。(3)应税服务年销售额标准为500万元。2、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应税增值税销售额，包括减免税销售额以及按规定允许从销售额中差额扣除的部分。二、新企业是否需要去主管税务机关进行税务登记?深圳市自2015年10月1日起，统一实行“五证合一、一照一码”登记模式，新办企业统一向市场监管部门递交一套申请资料，填写一份表格，办理完成“五证合一、一照一码”登记审批后，企业直接向市场监管部门领取载有统一社会信用代码的营业执照，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。三、新办企业如何进行发票领购?需要领购发票的新办企业纳税人，应当携带载有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发放《发票领购簿》。发票领购时，企业需向主管税务机关报送《发票领购簿》、载有统一社会信用代码的营业执照和经办人身份证明。企业需领购增值税发票或机动车销售统一发票时，除报送上述资料外，还需提供金税盘、税控盘、报税盘。四、新办企业有哪些特殊的税收优惠?企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。五、新办企业什么时候进行首次纳税申报?自2015年10月1日起，对2015年7月1日以后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务，则不需要办理零申报。若纳税人发生以下事项时，应该办理首次纳税申报：1、领用(代开)发票;2、办理增值税一般纳税人资格登记;3、核准增值税、消费税汇总申报纳税;4、核定个体工商户(含个人独资企业)定额;5、列入专业市场委托代征。除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 【线上代理记账】税务相关

一、为什么要代理记账?《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。二、交给曼德企服的好处?①小规模纳税人99元/月起一般纳税人299元/月起②轻松调阅收支明细财税报表随查随看③专业录入审核复查会计失职曼德企服赔付④提醒企业风险给出避税建议⑤团队服务标准化专人专事无错误⑥加密技术保安全财税信息无风险⑦办事流程清晰关键节点通知三、什么是零申报在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。四、小规模纳税人与一般纳税人(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额：≥50万元，一般纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额：≥80万元，一般纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。五、一般纳税人资格认定(1)增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

6. 线上代理记账：营业税，在向我们告别

随着营改增试点的全面推开，营业税将逐步退出历史舞台。在大家纷纷聚焦增值税影响的同时，也有不少人发出“别了，营业税君”的感慨。古老税种依依告别对于大众来说，营业税是一个比增值税更“耳熟能详”的税种。这种感觉是很正确的——营业税在我国有悠久的历史，而增值税只是晚近的“舶来品”。在中外税收史上，营业税是出现较早的一种流转税，以工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象。我国周代对“商贾虞衡”的课税、汉代对商人征收的“算缗钱”、明代征收的“市肆门摊税”“课铁”，以及清朝开征的“铺间房税”“牙当”等，均具有营业税的性质。1950年，我国在统一全国税政时，就设立了营业税。那么，历史如此悠久的营业税为何要退出历史舞台？这还得从增值税的诞生说起。增值税是对货物和服务流转过程中产生的增值额征收的税种。1954年，法国正式实行增值税制度，此后，增值税很快在世界推广开来，目前已有超过160个国家和地区开征了增值税。增值税之所以在国际上受到广泛欢迎，在于其具有独特的优越性。比如，增值税以增值额为税基，有效避免了重复征税，保持了税收中性等等。我国在1979年开始试点引入增值税制度，1984年增值税作为一个法定的独立税种正式建立。1994年税制改革时，形成了货物的生产销售征收增值税，而服务的生产销售征收营业税的并存格局，被称为当时改革“留下的一个尾巴”。为什么不把货物与劳务全部纳入增值税征税范围？主要还是当时客观条件所致，比如当时面临立法技术难题，金融交易、不动产交易均难以在技术上处理，加之当时税收征管技术和力量也难以胜任全面征收增值税。正如中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌所言，税收制度并不是孤立存在的，一个税种的有效运行需要许多其他技术条件和制度的配合。随着以服务业为核心的第三产业发展，营业税存在的重复征收等问题日益凸显，对服务业和制造业的发展都形成了制约和束缚，营业税改征增值税被提上了议事日程。2011年10月，国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开始营改增试点，营改增由此拉开帷幕。从1994年税制改革时限于客观条件而将增值税、营业税并存，到2012年开始试点营改增，再到2016年5月全面推开营改增，营业税可谓进行了一次漫长的“告别”。惠及生活多个方面自宣布5月1日全面推开营改增试点以来，很多人都在关注一个问题：二手房交易会不会增加税负？直到营改增试点方案发布，明确了二手房交易的营改增基本实行税负平移，大家才松了一口气。可见营改增并不是远离生活的改革，而是关系百姓切身利益。营改增试点有什么影响？从大的方面说，营改增试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题，贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条，减轻了企业税负，激发了企业活力，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。营改增全面推开后，百姓将更强烈感受到这项改革带来的红利。以二手房交易为例，目前二手房交易需缴纳5％的营业税，而根据营改增试点方案，增值税替代营业税后，个人购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。需要注意的是，虽然都是按照5%的税率征税，但由于计算方法不同，增值税为价外税，理论上税负会比营业税低。生活服务业新纳入营改增试点，也将会对生活带来直接的影响。根据试点方案，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务，婚姻介绍服务，殡葬服务，医疗机构提供的医疗服务，从事学历教育的学校提供的教育服务，学生勤工俭学提供的服务，个人销售自建自用住房等数十个项目免征增值税。同时，生活服务业从原来按5％征收营业税改为按6％征收增值税，由于可以进行进项抵扣，行业税负应能实现下降。同时，生活服务业很多经营者是小规模纳税人，这些企业将按3%的征收率简易征税，税负明显低于之前的营业税税负。企业税负的降低，将会通过传导机制惠及广大消费者。金融业纳入营改增也有一系列影响个人的优惠政策，如存款利息、被保险人获得的保险赔付属于不征收增值税项目；金融机构农户小额贷款、国家助学贷款等的利息收入免征增值税。营改增对企业的减税效果将同时使职工受益。瑞华会计师事务所管理合伙人张连起认为，营改增改革年化减税超过5000亿元，这部分资金活水增大了企业的经营活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量，最终会传导到企业职工，推动产业结构、需求结构和就业结构不断优化。扫下方二维码，轻松关注曼德企服

7. 线上代理记账：税务相关

一、为什么要代理记账?《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。二、交给曼德企服的好处?①小规模纳税人99元/月起一般纳税人299元/月起②轻松调阅收支明细财税报表随查随看③专业录入审核复查会计失职曼德企服赔付④提醒企业风险给出避税建议⑤团队服务标准化专人专事无错误⑥加密技术保安全财税信息无风险⑦办事流程清晰关键节点通知三、什么是零申报在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。四、小规模纳税人与一般纳税人(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额：≥50万元，一般纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额：≥80万元，一般纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。五、一般纳税人资格认定(1)增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

8. 【线上代理记账】增值税常见问题

【个人在境内提供增值税应税服务是否需要缴纳增值税】答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。【增值税纳税人分为哪几类】答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。【怎样计算增值税】应交税金计算公式：一般纳税人为：销项税额－进项税额。小规模纳税人为：销售额×税率【增值税和所得税是一起交吗】先交完增值税再来算该交多少所得税。【附加税是什么】“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。【附加税怎么算】计算方式：附加税=（增值税+消费税）*税率常见的附加税费有城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）【营改增后，各行业增值税税率是多少？】增值税税率分五档17%：销售或进口货物；提供加工、修理、修配劳务（即工业企业）；提供有形动产租赁服务13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、热水、煤气居民用煤等自然资源及能源；图书、报纸、杂志；饲料、花费、农药、农机、农膜、农产品；11%：转让土地使用权、不动产销售和租赁、建筑安装、交通业、电信基础服务、邮政服务6%现代服务业（租赁服务除外）；生活服务业；金融服务；增值电信服务；销售无形资产（土地使用权除外）0税率：国际、航天运输服务；向境外提供的境外消费服务、出口货物（小规模纳税人适用）征收率分两档3%：绝大多数行业5%：销售不动产；不动产租赁服务；中外合作开采原油；天然气【增值税和所得税的区别】增值税是针对货物增值的部分收的，简单的说就是进销差价的13%或17%（一般都是17%，少部分货物如铁矿石之类的才是13%）。而且这个税种，对于一般纳税人而言是代收代付的，是价外税，不能计入销售收入。所得税是针对企业的净利润来征收的。销售收入－销售成本是毛利润，这个毛利润还要加上营业务收入、投资收益，减去营业费用、财务费用等等，全部算完的这个利润，再乘以33%就是你们应该交的所得税。【增值税专用发票和普通发票的区别】(1)联次不同：增值税专用发票有四联：第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)增值税普通发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。(2)印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.(3)发票使用人不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。(4)内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。(5)作用不同：增值税专用发票可以抵扣进项税增值税普通发票不可以抵扣进项税【代开增值税专用发票所需资料需提供的材料】A,《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1张B,出具依据购销事实签订的合同协议或证明，当月为同一购货单位代开两笔及两笔以上的，一票一证明C，付款方是重庆以外单位的需提供增值税一般纳税人证明（盖有“增值税一般纳税人”印章的税务登记证副本，或者当地税务机关认定出具的增值税一般纳税人认定书，或者当地省级税务机关网站查询增值税一般纳税人结果页面）D，银行卡，缴税用注意一下，如果去代开发票时货物或者劳务名称较多或规格型号繁杂的最好自己附清单，若需要，可加盖税务机关公章代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。