经营所得税税率表2021

1. 经营所得税税率表2021

2021年经营所得税税率表：全年应纳税所得额不超过30000元的，税率5%，速算扣除数0；全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分，税率10%，速算扣除数1500；全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数10500；全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分，税率30%，速算扣除数40500；全年应纳税所得额超过500000元的部分，税率35%，速算扣除数65500。一、计算方法经营所得税是企业从事生产、经营活动取得的所得，按照税法规定计算交纳给税务部门的所得税金额。计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。二、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

2. 企业所得税税率2022年最新税率表

2022企业所得税最新税率是百分之二十五；对于不同类型的企业，所征收的比例是会有一定的区别的，非居民企业满足一定的规定的情况下，是可以减少一定的税率，只征收20%的，对于企业所得税进行申报的时候，是需要带齐相关的资料进行的。
　　一、2022企业所得税最新税率是多少
　　1、企业所得税税率25%
　　2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
　　3、国家需要重点扶持的高新技术企业15%
　　4、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%
　　5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%
　　6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
　　7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%
　　8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%
　　9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
　　10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
　　法律依据：
　　中华人民共和国企业所得税法(2007)第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。
　　第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

　二、小规模纳税人税率是什么
　　1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
　　2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

　　三、企业所得税的申报需要的资料
　　①企业所得税月(季)纳税申报表。
　　②企业所得税年度纳税申报表。
　　③事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。
　　④纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。
　　⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。
　　⑥纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：有关部门认定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
　　⑦纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。
　　⑧纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。
　　⑨纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。
　　⑩其他相关资料。

3. 2022年企业所得税税率

2022年企业所得税税率为25％。根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。而以下企业存在例外：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%；2、小型微利企业，税率为20%；3、非居民企业，税率为20%。不同企业存在不同的所得税税率是受到国家政策的影响的。    
《中华人民共和国所得税法》
第三条  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

4. 企业所得税税率2022年最新税率表

2022企业所得税最新税率是百分之二十五；对于不同类型的企业，所征收的比例是会有一定的区别的，非居民企业满足一定的规定的情况下，是可以减少一定的税率，只征收20%的，对于企业所得税进行申报的时候，是需要带齐相关的资料进行的。
　一、2022企业所得税最新税率是多少
　　1、企业所得税税率25%
　　2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
　　3、国家需要重点扶持的高新技术企业15%
　　4、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%
　　5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%
　　6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
　　7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%
　　8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%
　　9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
　　10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
　　法律依据：
　　中华人民共和国企业所得税法(2007)第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。
　　第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

　二、小规模纳税人税率是什么
　　1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
　　2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

　　三、企业所得税的申报需要的资料
　　①企业所得税月(季)纳税申报表。
　　②企业所得税年度纳税申报表。
　　③事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。
　　④纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。
　　⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。
　　⑥纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：有关部门认定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
　　⑦纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。
　　⑧纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。
　　⑨纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。
　　⑩其他相关资料。

5. 2022年企业所得税税率是多少

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。《中华人民共和国企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。第十五条 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

6. 2022年企业所得税税率

2022年企业所得税税率为25％。根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。而以下企业存在例外：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%；2、小型微利企业，税率为20%；3、非居民企业，税率为20%。不同企业存在不同的所得税税率是受到国家政策的影响的。    
《中华人民共和国所得税法》
第三条  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

7. 2022年企业所得税税率表一览

2022年最新增值税税率表：

适用13%税率：
销售及进口货物（适用于9%的货物除外）
销售劳务
有形动产租赁服务

适用9%税率
农产品（含粮食）、食用盐、食用植物油；自来水、暖气、石油液化气、天然气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品；农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，以及国务院规定的其他货物
不动产租赁服务
销售不动产
建筑服务
转让土地使用权
邮政服务
基础电信服务

适用6%税率
现代服务业
销售无形资产（商标、技术、著作权等）
增值电信服务
金融服务
生活服务（教育医疗、文化体育、旅游娱乐服务等）



0%税率
1、出口货物等特殊业务（国务院另有规定的除外）。
2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产；
3、销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的，免税；
4、销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税；
5、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。



一般纳税人购进农产品进项税额扣除率9%
购进农产品原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%

10%
购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。

8. 2020年生产经营所得税税率表

一、基本税率为25%
在《中华人民共和国企业所得税法》中有明文规定。企业所得税率基本税率为25%
二、适用20%税率的企业
从2019年1月1日到2021年13月31日，小型微利企业每年应缴纳税所得额不超过100万的部分，应当按减25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业到的条件：
1. 年度应纳税所得额不超过300万元
2. 从业人数不超过300人
3. 资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
三、适用15%税率的企业
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2.技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业
对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
4.西部地区鼓励类产业
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。
6.从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
四、适用10%税率的企业
1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2.非居民企业特定情形所得
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
 
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。