合伙企业基金清算审计需要证券资质吗

1. 合伙企业基金清算审计需要证券资质吗

需要。依据《私募投资基金备案须知》第二十五，【基金年度报告及审计要求】管理人应当在规定时间内向协会报送私募投资基金年度报告。私募股权投资基金，私募资产配置基金的年度报告的财务会计报告应当经过审计。中基协系统的数据填报要求与通常财务审计报告的差异，积募审计报告为私募管理人提供更加充分的数据填报便利，结合中基协规范下的科目对照表，对审计报告内的科目进行细化分类，形成具有私募基金特色的审计报告和附注。对资金流转情况开展审计是重中之重。企业的运行状况，治理活动等均会体现在财务收支上。通过梳理资金流水，对资金流入，流出分分类。一方面，从业务到资金流，可对照检查相关业务收款合同是否反映到资金收款，是否存在差异。关注业务成本合同，是否按照合同约定节点，金额支付相关成本。另一方面，从资金流到业务，关注是否有业务层面未见相关资料，但在资金方面能够看到相关项目开展痕迹的情况。对于大额资金支出，应当保证一定比例的穿行测试，检查相关支出的依据是否充分，审批是否恰当等。

2. 个人创办有限合伙制私募基金是否要证券从业资格？

不一定。私募基金需要三个高管从业资格，不一定是创办者。国家要求私募基金不能投向证券市场，更不用证券从业资格了。

3. 求助企业要在新三板上市审计时的会计事务所的资质要求，是否一定要有证券从业资格会计事务所来审计？

在我国，证券公司、会计师事务所和资产评估师公司从事股票发行上市业务必须具有证券从业资格，证券公司须具有保荐承销业务资格。没有证券资格不能从事相关业务。

4. 设立合伙企业或者有限责任公司，是投资性质的，可以投资证券吗？

依法设立、合法存续的公司企业法人，可以开立证券投资账户进行股票买卖，但一个法人只能开立一个证券账户，且不得转借他人使用，或者借用他人账户进行证券买卖。

因此，依法设立的合伙企业或者有限责任公司，无论是否是投资性质，均可以投资证券，进行股票交易，不必非要设立证券投资基金。

设立普通的公司既可以进行证券投资，注册要求同于其他合伙企业或者有限责任公司，不需要任何特殊资质。这样操作完全合法。

5. 私募基金管理人登记法律意见书对会计师事务所是否必须要有证券资质

法律意见书不是会计事务所出
是律师事务所出
上面要有律师盖章，律师肯定都有从业资格的
跟证券资质无关
有不懂的可以再问我
希望帮你望采纳

6. 被上市公司并购的企业前三年的审计事务所需要证券资质么?

应该要的，上市公司审计需要资质的

7. 私募基金清算需不需要法律意见书

不需要，只有在私募基金管理人及其法定代表人、高级管理人员、实际控制人或主要出资人出现以下情形，可能影响私募基金管理人持续符合登记规定时，应当向中国证券投资基金业协会（以下简称协会）提交专项法律意见书：1、被公安、检察、监察机关立案调查的；2、被行政机关列为严重失信人，以及被人民法院列为失信被执行人的；3、被证券监管部门给予行政处罚或被交易所等自律组织给予自律处分，情节严重的；4、拒绝、阻碍监管人员或者自律管理人员依法行使监督检查、调查职权或者自律检查权的；5、因严重违法违规行为，证券监管部门向协会建议采取自律管理措施的；6、多次受到投资者实名投诉，涉嫌违反法律法规、自律规则，侵害投资者合法权益，未能向协会和投资者合理解释被投诉事项的；7、经营过程中出现《私募基金登记备案问答十四》规定的不予登记情形的；8、其他严重违反法律法规和《私募基金管理人内部控制指引》等自律规则的相关规定，经营管理失控，出现重大风险，损害投资者利益的。

8. 私募基金清算流程

私募基金包括“募投管退”四个阶段，私募基金退出后，产品到期，应当对私募基金进行清算。私募基金清算是私募基金终止必经的一个法律程序，是终结私募基金及其与相关方的法律关系，对私募基金的财产进行清点、核实、处理的过程总体而言，私募基金的清算需要经过以下八大步骤：（1）决定终止基金；
（2）确定清算组（清算人）；
（3）清算组（清算人）核算、清理基金财产；
（4）清算组（清算人）处理基金财产；
（5）清算组（清算人）编制清算报告；
（6）向中基协申请基金清算备案；
（7）保存基金的清算材料。

一、做出基金终止决定
当触发基金终止的情形出现时，根据基金形式的不同，由不同的决定机构依据相关法律法规或合同约定，做出基金终止决定。
公司型基金，由股东会做出基金终止的决议。
有限合伙型基金，由合伙人会议作出。
契约型基金，由份额持有人大会作出。
二、确定清算组及人员
在作出基金终止的决定后，就需要确定负责基金清算的责任主体——清算组。清算组由哪些人员组成呢？依据《公司法》，有限责任公司的清算组由股东组成。依据《合伙企业法》，清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。根据《证券投资基金法》，清算组由基金管理人、基金托管人以及相关的中介服务机构组成。
三、清算组清理、核算基金财产
在基金进行清算时，基金应当已经从其全部投资项目中退出，基金财产应当已经全部变现，以保障有足够的现金资产偿付基金的费用与债务，也便于向投资人分配。如果在清算时确实有项目无法完成退出，则需要对该部分非现金资产进行评估，以便于之后向投资人进行非现金分配。基于此，这一阶段的基金清算工作包括：
（1） 对基金财产进行清理，核实基金有多少现金资产、有多少非现金资产、有多少需要收回的债权与偿还的债务，并编制基金的资产负债表和财产清单；
（2）对非现金资产进行变现，无法变现的，进行估价；
（3）清偿基金的债务，收回基金的债权。
依据《合伙企业法》与《公司法》，对于合伙型与公司型基金，在清算时还应当履行债权人申报的程序。即清算人自被确定之日起十日内应将基金终止事项通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算人申报对基金的债权，基金应对债权进行登记。
四、处理剩余基金财产
在完成基金的财产变现或估价、以及债权债务的处理后，剩余的基金财产应按照如下顺序进行处置：
（1） 支付清算费用；
（2） 支付应缴纳的税费；
（3） 支付基金费用；
（4） 按照基金合同的约定向投资人进行分配。
其中第（1）至（3）项费用应以现金支付，如基金尚余非现金资产的，在进行第（4）项分配时可能需要对投资人进行非现金分配。
其中，公司型基金、合伙型基金与契约型基金由于组织形式的不同，在处理基金剩余财产时亦有所不同。按照《公司法》与《合伙企业法》，在向股东与合伙人（即基金投资人）进行分配前，除清算费用外，还需要缴纳所欠税款，但由于契约型基金没有企业的组织形式，则无需缴纳所欠税款（应由基金管理人承担的增值税除外）。在个人所得税方面，对于个人投资人，公司型或合伙型的基金在向投资人分配前，公司或普通合伙人需履行代扣代缴义务，但契约型基金的管理人无需履行代扣代缴义务，投资人自行申报纳税即可。
另外，在基金需要清盘时，特别是股权投资基金，可能存在部分项目无法退出从而使基金面临非现金分配的情况。非现金分配的核心问题在于非现金资产的定价以及分配方式，这都是需要在基金合同中明确约定的。
其一，关于非现金资产的定价。公开交易的证券价格一般以其市场交易价格予以确定，对于公开交易证券以外的其他非现金资产的定价机制，目前常见定价方式主要有：（1）由管理人独立确定其价值，（2）由管理人聘请合格的第三方评估机构确定其价值，（3）由投资人选定的评估机构确定其价值。
其二，非现金资产分配的方式需要视不同非现金资产的形态而定。对于股权投资基金而言，基金清盘时遗留的非现金资产通常为标的公司的股权。但是，如果将基金所持有的标的公司股权转让给各个投资人，在基金投资人人数较多的情况下，不仅可能遭到来自标的公司的反对，也有可能导致标的公司的股东人数超过法定上限，因此在很多情况下不具有可操作性。因此，寻找其他私募基金来承接这些未清盘的项目或直接承接基金份额变得非常重要。
五、编制清算报告
清算报告是清算人编制的对基金清算情况的汇报与总结，内容通常包括基金概况、基金的运作情况、清算组的组成、基金的清算流程、清理后的基金财产、基金财产的处置与分配情况。清算报告有如下几个问题需要关注：
一是关于签字主体。依据《公司法》，清算报告需报股东会确认；依据《合伙企业法》，清算报告需经全体合伙人签名、盖章；但相关法律法规及自律性规定并未对契约型基金清算报告的签署与确认主体做明确规定，只在中基协的契约型基金合同必备条款指引中规定，基金合同应明确清算报告的告知与安排。
二是关于托管人的确认。清算报告系基金申请清算备案时需向中基协上传的必备文件。如基金进行托管，清算报告需由托管人出具或由托管人盖章确认。对于托管的基金而言，在基金收回投资时，投资回报需先支付至托管账户，再由托管账户支付至募集账户，再通过募集账户向投资人分配。基金投资变现后的回款如果未能严格按照前述路径支付，可能导致托管行无法出具或者确认清算报告，从而影响基金清算程序的顺利完成。实践中笔者曾遇到过基金收回投资回报时未经托管户从而导致托管行不愿意对清算报告进行确认的情形，此时，基金不得不考虑与托管行先行解除托管协议并变更为无托管的基金，从而可以在没有托管行确认清算报告的情况下完成基金清算备案。
三是关于清算报告是否需要审计报告。根据《证券投资基金法》，清算组作出的清算报告经会计师事务所审计。我们理解这仅系对于公募基金的强制性要求，私募基金并无强制要求。但是根据中基协的合同指引和信息披露的要求，公司型基金、私募股权基金已有年度审计的要求，为妥善处理投资人的利益，特别在涉及相对复杂的业绩报酬计算、结构化收益处理时，建议清算报告由会计师事务所予以审计。
六、基金清算备案
在出具清算报告之后，清算人需在中基协的“资产管理业务综合报送平台”完成基金产品的清算备案。
依据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》，基金发生清盘或清算的，管理人应在5个工作日内向中基协报告，否则，将被视为未按规定及时填报业务数据而被中基协责令改正，一年累计两次以上未按时填报业务数据、进行信息更新的，中基协可以对主要责任人员采取警告措施，情节严重的向中国证监会报告。因此，基金终止后，管理人应及时在“资产管理业务综合报送平台”（“系统”）中办理清算备案，以真正终止其对已终止基金的管理职责。为完成清算备案需要在系统中完成如下所列工作。
（1）上传清算报告；
（2）按照系统中的模板更新投资者信息；
（3）按照系统中的模板填写基金清算情况表，内容包括基金资产清算及分配情况、向投资者分配的现金类资产与非现金类资产具体情况、最后运作日基金的负债情况、基金的费用情况、基金的账户情况、截至清算结束日基金所投资的所有项目的情况等；
（4）按照系统中的模板盖章并上传清算承诺函；
（5）填写系统中的其他清算信息，包括基金基本情况、清算原因、清算的开始日、截止日以及清算次数、清算组的构成等。
七、保存清算材料
按照《私募投资基金监督管理暂行办法》，私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金销售机构应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于 10 年 。按照《私募投资基金合同指引1号（契约型私募基金合同内容与格式指引）》，私募基金财产清算账册及文件由私募基金管理人保存10年以上。因此，基金清算的，管理人应妥善保管相关的清算材料，且保存期限应不低于10年。除基金募集与投资运作的文件外，需要保存的清算材料包括：
（1）关于决定基金终止清算、清算组的构成等事项的决议文件；
（2）基金清算时的资产负债表等财务报表以及财产清单；
（3）清算报告；
（4）其他与基金清算有关的材料。
由于法律法规与自律性规则没有明确限制，我们理解上述清算材料既可以纸质版的形式保存，也可以电子版的形式保存。