消费信用的形式有（） A、信用卡 B、分期付款 C、消费贷款 D、买卖政府债券

1. 消费信用的形式有（） A、信用卡 B、分期付款 C、消费贷款 D、买卖政府债券

①赊销。工商企业对消费者提供的短期信用，即延期付款方式销售，到期一次付清货款。在西方国家，对一般消费信用多采用信用卡方式，即由银行或其他金融机构发给其客户信用卡，消费者可凭卡在约定单位购买商品或作其他支付，有的还可以向发卡银行或其代理行透支小额现金。工商企业、公司、旅馆等每天营业终了时向发卡机构索偿款项，发卡机构与持卡人定期结算清偿。 
　　②分期付款。购买消费品或取得劳务时，消费者只支付一部分贷款，然后按合同分期加息支付其余货款，多用于购买高档耐用消费品或房屋、汽车等，属中长期消费信用。 
　　③消费贷款。银行及其他金融机构采用信用放款或抵押放款方式，对消费者发放贷款，按规定期限偿还本息，有的时间可长达20～30年，属长期消费信用。按照接受贷款对象不同，消费贷款可分为买方信贷和卖方信贷两种方式。买方信贷，是对购买消费品的消费者直接发放贷款；卖方信贷，是以分期付款单作抵押，对销售消费品的工商企业、公司等发放贷款，或由银行同以信用方式出售消费品的企业签订合同，将货款直接付给企业，再由购买者逐步偿还银行贷款。

2. 多选：下列各项中，属于有价证劵的有（） A、支票 B、国库券 C、股票 D、企业债券

　　ABCD


　　商品证券
　　商品证券是证明持券人有商品所有权或使用权的凭证，取得这种证券就等于取得这种商品的所有权，持券者对这种证券所代表的商品所有权受法律保护。属于商品证券的有提货单、运货单、仓库栈单等。  旧式银行本票
　　货币证券
　　货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券，货币证券主要包括两大类：一类是商业证券，主要包括商业汇票和商业本票；另一类是银行证券，主要包括银行汇票、银行本票和支票。
　　资本证券
　　资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券。持券人对发行人有一定的收入请求权，它包括股票、债券及其衍生品种如基金证券、可转换证券等。
　　资本证券是有价证券的主要形式，狭义的有价证券即指资本证券。在日常生活中，人们通常把狭义的有价证券——资本证券直接称为有价证券乃至证券。本书即在此种意义上使用这一概念。
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　　有价证券的分类

　　有价证券可以从不同角度、按不同标准进行分类：
　　1．按证券发行主体分类
　　按证券发行主体的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构证券和公司证券。
　　政府证券通常是由中央政府或地方政府发行的债券。中央政府债券也称国债，通常由一国财政部发行。地方政府债券由地方政府发行，以地方税或其它收入偿还，我国目前尚不允许除特别行政区以外的各级地方政府发行债券。政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券，我国目前也不允许政府机构发行债券。公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券，公司证券的包括范围比较广泛，有股票·公司债券及商业票据等。此外，在公司债券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。
　　2．按证券适销性分类
　　证券按是否具有适销性，可以分为适销证券和不适销证券。
　　适销证券是指证券持有人在需要现金或希望将持有的证券转化为现金时，能够迅速地在证券市场上出售的证券。这类证券是金融投资者的主要投资对象，包括公司股票、公司债券、金融债券、国库券、公债券、优先认股权证、认股证书等。
　　不适销证券是指证券持有人在需要现金时，不能或不能迅速地在证券市场上出售的证券。这种证券虽不能或不能迅速地在证券市场上出售，但都具有投资风险较小、投资收益确定、在特定条件下也可以换成现金等特点，如定期存单等。
　　3．按证券上市与否分类
　　按证券是否在证券交易所挂牌交易，证券可分为上市证券和非上市证券。
　　上市证券又称挂牌证券，是指经证券主管机关批准，并向证券交易所注册登记，获得在交易所内公开买卖资格的证券。
　　非上市证券也称非挂牌证券、场外证券，指未申请上市或不符合在证券交易所挂牌交易条件的证券。
　　4．按证券收益是否固定分类
　　根据收益的固定与否，证券可分为固定收益证券和变动收益证券。
　　固定收益证券是指持券人可以在特定的时间内取得固定的收益并预先知道取得收益的数量和时间，如固定利率债券、优先股股票等。
　　变动收益证券是指因客观条件的变化其收益也随之变化的证券。如普通股，其股利收益事先不确定，而是随公司税后利润的多少来确走，又如浮动利率债券也属此类证券。
　　一般说来，变动收益证券比固定收益证券的收益高、风险大，但是在通货膨胀条件下，固定收益证券的风险要比变动收益证券大得多。
　　5．按证券发行的地域和国家分类
　　根据发行的地域或国家的不同，证券可分为国内证券和国际证券。
　　国内证券是一国国内的金融机构、公司企业等经济组织或该国政府在国内资本市场上以本国货币为面值所发行的证券。
　　国际证券则是由一国政府、金融机构、公司企业或国际经济机构在国际证券市场上以其他国家的货币为面值而发行的证券，包括国际债券和国际股票两大类。
　　6．按证券募集方式分类
　　根据募集方式的不同，证券可分为公募证券和私募证券。
　　公募证券是指发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券，其审批较严格并采取公示制度。
　　私募证券是指向少数特定的投资者发行的证券，其审查条件相对较松，投资者也较少，不采取公示制度。私募证券的投资者多为与发行者有特定关系的机构投资者，也有发行公司、企业的内部职工。
　　7．按证券性质分类
　　按证券的经济性质可分为基础证券和金融衍生证券两大类。股票、债券和投资基金都属于基础证券，它们是最活跃的投资工具，是证券市场的主要交易对象，也是证券理论和实务研究的重点。金融衍生证券是指由基础证券派生出来的证券交易品种，主要有金融期货与期权、可转换证券、存托凭证、认股权证等。
　　8.依有价证券所设定的财产权利的性质不同，可将有价证券分为：(1)设定等额权利的有价证券，如股票;(2)设定一定物权的有价证券，如提单、仓单;(3)设定一定债权的有价证券，如债券、汇票、本票、支票等。
　　9.依有价证券转移的方式不同，可将其划分为：(1)记名有价证券，是在证券上记载证券权利人的姓名或名称的有价证券，如记名的票据和股票等。记名有价证券可按债权让与方式转让证券上的权利。(2)无记名有价证券，是证券上不记载权利人的姓名或名称的有价证券，如国库券和无记名股票等。无记名有价证券上的权利，由持有人享有，可以自由转让，证券义务人只对证券持有人负履行义务。(3)指示有价证券，是指在证券上指明第一个权利人的姓名或名称的有价证券，如指示支票等。指示有价证券的权利人是证券上指明的人，证券义务人只对证券上记载的持券人负履行义务。指示证券的转让，须由权利人背书及指定下一个权利人，由证券债务人向指定的权利人履行。
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　　企业持有

　　企业持有的有价证券，是企业认购的，国家、地方政府或其他单位依照法定程序发行的，可以或最终可以变现的票据。它是企业资产的一部分，具有与企业现金相同的性质和价值。  国库券样票认购有价证券，是企业对外投资的一种重要形式。企业用结余的基金、所得税后的正常留利，既可以到证券交易市场认购各种有价的债券，又能以法人名义认购各种上市公司发行的股票。特别是暂时闲置的资金，从理财的角度考虑，应该进行有价证券投资，一般讲其收益要比银行存款利息高。
　　企业可以认购的有价证券，从总体上讲，种类很多，如国库券、特种国债、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券和股票等。但就某个具体企业而言，不可能什么有价证券都买，要有所选择，要尽量选择投资风险小而收益率相对较高的证券进行投资。
　　从投资的期限看，对有价证券的投资，可以分为两大类，一类是准备随时变现、持有时间不超过一年的有价证券的投资，会计上称其为短期投资；另一类是不准备在一年内变现的有价证券的投资，会计上叫长期投资。
　　一个企业是进行长期投资，还是进行短期投资，要从企业的资金周转情况和投资收益情况等多方面进行分析论证后再作选择。同一种证券，既可作长期投资处理，又可按短期投资购销。具体如何操作，是企业投资决策的问题。会计部门对有价证券分长期投资和短期投资两大类进行管理与核算。出纳部门的具体操作类似于对现金的管理与核算，出纳人员既要负责有价证券的管理，还要直接参与有价证券的明细核算。
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　　有价证券特点

　　有价证券的价格取决于证券预期收入的大小和银行存款利率的高低两个因素，同前者成正比，同后者成反比。此外，有价证券供求关系的变化、政局的稳定、政策的变化、国家财政状况以及市场银根松紧程度等因素都会引起有价证券价格波动。
　　债券发行债券发行
　　1、价值变化：容易发生变化，种类多，主要是债券和股票，其价值受政治、宏观经济、货币政策影响较大。 2、流动性及变卖性高
　　3、债券赢利比较稳定，股票赢利波动较大
　　4、在买卖时会有一定的交易成本，如税收和手续费
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　　有价证券的特征

　　有价证券具有以下基本特征：
　　1．产权性
　　证券的产权性是指有价证券记载着权利人的财产权内容，代表着一定的财产所有权，拥有证券就意味着享有财产的占有、使用、收益和处分的权利。在现代经济社会里，财产权利和证券已密不可分，财产权利与证券两者融合为一体，权利证券化。虽然证券持有人并不实际占有财产，但可以通过持有证券，在法律上拥有有关财产的所有权或债权。
　　2．收益性
　　收益性是指持有证券本身可以获得一定数额的收益，这是投资者转让资本使用权的回报。证券代表的是对一定数额的某种特定资产的所有权或债权，而资产是一种特殊的价值，它要在社会经济运行中不断运动，不断增值，最终形成高于原始投入价值的价值。由于这种资产的所有权或债权属于证券投资者，投资者持有证券也就同时拥有取得这部分资产增值收益的权利，因而证券本身具有收益性。有价证券的收益表现为利息收入、红利收入和买卖证券的差价。收益的多少通常取决于该资产增值数额的多少和证券市场的供求状况。
　　3．流通性
　　证券的流动性又称变现性，是指证券持有人可按自己的需要灵活地转让证券以换取现金。流通性是证券的生命力所在。证券的期限性约束了投资者的灵活偏好，但其流通性以变通的方式满足了投资者对资金的随机需求。证券的流通是通过承兑、贴现、交易实现的。证券流通性的强弱，受证券期限、利率水平及计息方式、信用度、知名度、市场便利程度等到多种因素的制约。
　　4．风险性
　　证券的风险性是指证券持有者面临着预期投资收益不能实现，甚至使本金也受到损失的可能。这是由证券的期限性和未来经济状况的不确定性所致。在现有的社会生产条件下，未来经济的发展变化有些是投资者可以预测的，而有些则无法预测，因此，投资者难以确定他所持有的证券将来能否取得收益和能获得多少收益，从而就使持有证券具有风险。
　　5．期限性
　　债券一般有明确的还本付息期限,以满足不同投资者和筹资者对融资期限以及与此相关的收益率需求.债券的期限具有法律的约束力,是对双方的融资权权益的保护.股票没有期限,可视为无期证券,
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　　有价证券的法律特征

　　1．证券直接代表财产权利，卷面文字表明的财产权利和证券不能分离。
　　2．有价证券的持有人只能向特定的、对证券负有支付义务的人主张财产权利。
　　3．对有价证券负有支付义务的人是单方履行义务，无权要求对方给予相应的对价，义务人也无权追究持券人的证券来源和使用的原因。
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　　有价证券的现实意义

　　有价证券的出现，可以加速资本集中，从而适应商品生产和商品交换规模扩大的需要。有价证券是虚拟资本的形式，它本身没有价值，但是由于它能为持有者带来一定的收入，因而能够在证券市场上买卖，具有价格。有价证券的价格取决于证券预期收入的大小和银行存款利率的高低两个因素，同前者成正比，同后者成反比。此外，有价证券供求关系的变化、政局的稳定、政策的变化、国家财政状况以及市场银根松紧程度等因素都会引起有价证券价格波动。

3. 单选 在下列筹资方式中体现债权关系的是（）a联营筹资b商业信用c发行股票d税后留利

b

4. 下列筹资方式中，体现债权关系的是？ A。发行股票 B。联营筹资 C。发行债券 D。吸收财政拨款

C、发行债券

5. 西方经济学

二、单项选择题
1、商业信用是企业之间由于（     ）而相互提供的信用。
    A、生产联系                B、产品调剂
    C、物质交换                D、商品交易                  答案：D  
2、信用的基本特征是（  ）。
    A、无条件的价值单方面让渡
    B、以偿还为条件的价值单方面转移                
    C、无偿的赠与或援助
    D、平等的价值交换                                       答案：B  
 3、本票与汇票的区别之一是（   ）。
    A、是否需要承兑            B、是否有追索权
    C、是否需要汇兑            D、是否有保证                答案：A
4、以金融机构为媒介的信用是（    ）。
    A、银行信用                B、消费信用
    C、商业信用                D、国家信用                  答案：A
 5、下列经济行为中属于间接融资的是（   ）。
    A、公司之间的货币借贷      B、国家发行公债
    C、商品赊销                D、银行发放贷款              答案：D  
6、下列经济行为中属于直接融资的是(   )。
   A、票据贴现                B、开出商业本票 
   C、发行金融债券            D、银行的存贷款业务          答案：B  
 7、工商企业之间以赊销方式提供的信用是（   ）。
   A、商业信用                B、银行信用
    C、消费信用                D、国家信用                  答案：A
 8、货币运动与信用活动相互渗透相互连接所形成的新范畴是（  ）。
    A、信用货币                B、证券
    C、金融                    D、金融市场                  答案：C  
 9、《中华人民共和国票据法》颁布的时间是（   ）。
    A、1995年5月10日        B、1995年10月15日
    C、1996年5月10日        D、1996年10月15日          答案：A
 10、现代经济中，信用活动与货币运动紧密相联，信用的扩张意味着货币供给的（  ）。
     A、增加                     B、减少
     C、不变                     D、不确定                   答案：A  
 11、高利贷信用产生的经济条件是（    ）。
     A、社会化大生产             B、商品货币关系的发达
     C、自己自足的自然经济       D、扩大再生产               答案：C  
 12、典型的商业信用（   ）。
     A、只是唯一的商品买卖行为
     B、只是唯一的货币借贷行为
     C、是商品买卖行为与商品借贷行为的统一
     D、是商品买卖行为与货币借贷行为的统一                   答案：  D  
 13、商业票据必须经过（   ）才能转让流通。
     A、承兑                     B、背书
     C、提示                     D、追索                     答案：B  
 14、个人获得住房贷款属于（  ）。
     A、商业信用                 B、消费信用
     C、国家信用                 D、补偿贸易                 答案：B  
 15、国家信用的主要工具是（  ）。
     A、政府债券                 B、银行贷款
     C、银行透支                 D、发行银行券               答案：A  
 
 三、多项选择题
 1、国家信用的主要形式有（   ）。
    A、发行国家公债              B、发行国库券
    C、发行专项债券              D、银行透支或借款
    E、发行银行券                                            答案：ABCD
2、现代信用形式中两种最基本的形式是（     ）。
   A、商业信用                 B、国家信用
   C、消费信用                 D、银行信用 
   E、民间信用                                              答案：AD
3、下列属于消费信用范畴的有（    ）。
   A、企业将商品赊卖给个人     B、个人获得住房贷款
   C、个人持信用卡到指定商店购物
   D、个人借款从事经营活动
   E、企业将商品赊卖给另一家企业                            答案：ABC
4、下列属于直接融资的信用工具包括（    ）。
    A、大额可转让定期存单       B、股票
    C、国库券                   D、商业票据
    E、金融债券                                              答案：BCD
5、下列属于间接融资的信用工具包括（    ）。
    A、企业债券                 B、定期存单
    C、国库券                   D、商业票据
    E、金融债券                                              答案：BE
 6、与间接融资相比，直接融资的局限性体现为（    ）。
    A、资金供给者的风险较大
    B、降低了投资者对筹资者的约束与压力
    C、在资金数量、期限等方面受到较多限制
    D、资金供给者获得的收益较低
    E、资金需求者的风险较大                                  答案：AC
 7、银行信用的特点包括（   ）。
    A、买卖行为与借贷行为的统一
    B、以金融机构为媒介
    C、借贷的对象是处于货币形态的资金
    D、属于直接信用形式
    E、属于间接信用形式                                      答案：BCE
 8、信用行为的基本特点包括（   ）。
    A、以收回为条件的付出         B、贷者有权获得利息
    C、无偿的赠与或援助           D、平等的价值交换
    E、极高的利率水平                                        答案：AB
 9、金融是由哪两个范畴相互渗透所形成的新范畴（    ）。
    A、货币                       B、利率
    C、证券                       D、信用
    E、商品                                                  答案：AD
 10、资产阶级反对高利贷斗争的途径包括（    ）。
     A、消灭高利贷者              B、以法律限制利息率
     C、发展资本主义信用关系      D、保持和发展自然经济
     E、将奴隶、农民变成一无所有的劳动者                     答案：BC

四、判断题
1、现代社会中，银行信用逐步取代商业信用，并使后者规模日益缩小。（  ）
答案：错误
2、商业票据的背书人对票据不负有连带责任。（  ）              答案：错误
3、直接融资与间接融资的区别在于债权债务关系的形成方式不同。（   ）
答案：正确
4、银行信用是当代各国采用的最主要的信用形式。（   ）         答案：正确
5、商业信用已成为现代经济中最基本的占主导地位的信用形式。（  ）
答案：错误
6、银行信用是银行或其他金融机构以货币形态提供的信用，它属于间接信用。（   ）
                                                            答案：正确
     7、在间接融资中，资金供求双方并不形成直接的债权和债务关系，而是分别与金融机构形成债权债务关系。（  ）                                                答案：正确
8、信用是在私有制的基础上产生的。(   )                      答案：正确
9、一般而言，盈余单位仅仅拥有债权而没有负债。（  ）          答案：错误
    10、就我国目前现状而言，作为一个整体，居民个人是我国金融市场上货币资金的主要供给者。（  ）                                                                 答案：正确
11、商品生产与流通的发展是信用存在与发展的基础。（   ）      答案：错误
12、直接融资中的信用风险是由金融机构来承担的。（   ）        答案：错误

五、简答题
1、简述商业信用与银行信用的区别。
2、简述商业信用的作用与局限性。
3、简述消费信用的积极作用与消极作用。
4、如何理解金融范畴。
5、简述直接融资的优点与局限性。
〖参考答案〗
1、（1）商业信用是工商企业之间买卖商品时，以商品形式提供的信用，典型的方式为赊销。典型的商业信用中包含着两个同时发生的行为：买卖行为与借贷行为。商业信用属于直接信用。商业信用在方向、规模、期限上具有局限性。
  （2）银行信用是银行或其他金融机构以货币形态提供的信用，属于间接信用。银行信用突破了商业信用在方向、规模、期限上的局限性。
2、（1）商业信用的作用：在商品经济中发挥着润滑生产和流通的作用；加速资本周转等；
  （2）局限性：商业信用在方向、规模、期限上具有局限性。
3、（1）消费信用的积极作用：促进消费商品的生产与销售，从而促进经济增长；有利于促进新技术的应用、新产品的推销以及产品的更新换代等；
  （2）消费信用的消极作用：过度的消费信用会造成消费需求膨胀，在生产扩张能力有限的情况下，会加剧市场供求紧张状况，促使物价上涨的繁荣。    
4、在信用货币制度下，信用与货币不可分割地联系在一起，货币制度也建立在信用制度之上，没有不含货币因素的信用，也没有不含信用因素的货币，任何信用活动也同时都是货币的运动。信用的扩张意味着货币供给的增加，信用的紧缩意味着货币供给的减少，信用资金的调剂则影响着货币的流通速度和货币供给的部门构成和地区构成。当货币的运动与信用的活动不可分析地联系在一起时，就产生了由货币和信用相互渗透而形成地新范畴——金融。因此，金融是货币运动和信用活动地融合体。
5、（1）直接融资的优点在于：
     ①资金供求双方联系紧密，有利于资金的快速合理配置和提高使用效益；
     ②由于没有中间环节，筹资成本较低，投资收益较高；
     ③资金供求双方直接形成债权债务关系，加强了投资者对资金使用的关注和筹资者的压力；
     ④有利于筹集具有稳定性的、可以长期使用的投资资金。
（2）直接融资的其局限性：
     ①资金供求双方在数量、期限、利率等方面受的限制比间接融资多；
     ②直接融资的便利程度及其融资工具的流动性均受金融市场的发达程度的制约；
     ③对资金供给者来说，直接融资的风险比间接融资大得多，需要直接承担投资风险。

六、论述题：
1、从各种信用形式的特点出发，论述我国应怎样运用这些信用形式。
2、试比较分析直接融资与间接融资的优点与局限性，你认为我国应怎样运用这两种方式。
〖参考答案〗
1、（1）信用的经济含义。现代信用的形式主要包括：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等。
（2）商业信用是工商企业之间买卖商品时，以商品形式提供的信用，典型的方式为赊销。商业信用在方向、规模、期限上有限制。银行信用是银行或其他金融机构以货币形态提供的信用，它突破了商业信用的局限性。国家信用是以国家作为债务人或债权人的信用，可以用来调节财政收支和宏观经济。消费信用是企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的直接用于生活消费的信用。上述各种信用形式所涉及的经济主体不同，具体的形式也不同，但都在经济发展中起着重要作用。
（3）我国要进一步发展社会主义市场经济，应对各种信用形式有重点、有管理地加以引导和运用：规范商业信用，发展直接融资；加强对银行信用的风险管理，提高货币资金的使用效益；适度发展消费信用，配合住房改革等经济体制改革的需要，满足消费者的合理需求，注意防范盲目消费和信用膨胀；安排好国家信用的规模和结构，使其适应经济发展和社会需要。
总之，在发展各种信用形式的前提下，针对其各自的特点与作用，有所侧重、协调并举地对各种信用形式加以运用。
2、（1）资金供应者和资金需求者之间的融资活动，有两种基本形式——直接融资和间接融资。二者各具优点，也各具局限。
  （2）直接融资的优点在于：
     ①资金供求双方联系紧密，有利于资金的快速合理配置和提高使用效益；
     ②由于没有中间环节，筹资成本较低，投资收益较高。
     ③资金供求双方直接形成债权债务关系，加强了投资者对资金使用的关注和筹资者的压力；
     ④有利于筹集具有稳定性的、可以长期使用的投资资金。但直接融资也有其局限性，主要表现在：
     ①资金供求双方在数量、期限、利率等方面受的限制比间接融资多；
     ②直接融资的便利程度及其融资工具的流动性均受金融市场的发达程度的制约；
     ③对资金供给者来说，直接融资的风险比间接融资大得多，需要直接承担投资风险。
  （3）与直接融资比较，间接融资的优点在于：
     ①灵活便利；
     ②安全性高；
     ③规模经济。
       间接融资的局限性主要有两点：
     ①割断了资金供求双方的直接联系，减少了投资者对资金使用的关注和筹资者的压力；
     ②金融机构要从经营者的利润中收取一定的利息，从而减少了投资者的收益
   （4）在现代市场经济中，直接融资与间接融资并行发展，相互促进。它们在充分发挥自身优点的同时，也互相弥补了各自的局限。因此，对直接融资和间接融资必须给予同样的关注和重视。
  （5）市场化融资不等于直接融资，而是按市场原则进行的融资。从各国的经验看，经过银行为中介的间接融资始终是市场化融资的主体。我国在现阶段尤其需要充分发挥银行间接融资的优越性，除了历史的延续性和各国的共性外，很大原因是我国直接融资市场的建立、完善尚需时日，短期内难以成为市场化融资的主渠道，故在一个不短的时期内，以金融机构为中介的间接融资将是我国市场化融资的主体。
为此，必须加快金融体制特别是商业银行体制改革，建立以中央银行间接调控为主导的商业银行融资体制。同时，多策并举大力发展直接融资，使二者协调发展。

6. 中华会计继续教育考试2015有答案吗

一、单选题
1、一个完整的退休规划，不包括（　）。
A、工作生涯设计 
B、退休后生活设计 
C、工作前的设计 
D、自筹退休金部分的储蓄投资设计 
【正确答案】C
【您的答案】
 
2、从结婚到子女出生是家庭形成期，该阶段家庭资产的状况是（　）。
A、资产有限，年轻可承受较高的投资风险 
B、可积累的资产逐年增加，要适当控制投资风险 
C、资产达到巅峰，要逐步降低投资风险，保障退休金的安全 
D、逐年变现资产来应付退休后的生活费开销，投资应以固定收益工具为主 
【正确答案】A
【您的答案】
 
3、下列不属于影响客户投资风险承受能力因素的是（　）。
A、年龄 
B、受教育情况 
C、收入 
D、性别 
【正确答案】D
【您的答案】
 
4、关于女性理财特点的表述错误的是（　）。
A、女性退休年龄较早，平均寿命较长，需要准备的退休金比男性多 
B、相同年龄的女性投保寿险比男性费率高，投保退休年金费率比男性低 
C、女性在投资方面更具有感性思维倾向，男性在投资方面理性成分更多 
D、女性在职场中参与率较男性低，但在家庭中掌控家庭大权的比率较男性高 
【正确答案】B
【您的答案】
 
5、某人拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为10%，则每年需存入多少元？（　）。
A、1638 
B、1267 
C、1367 
D、1683
【正确答案】A
【您的答案】
 
6、某企业于年初存入银行10000元，假定年利率为12%，每年复利两次。已知（F/P，6%，5）＝1.3382，（F/P，6%，10）＝1.7908，（F/P，12%，5）＝1.7623，（F/P，12%，10）＝3.1058，则第5年末的本利和为（ ）元。　
A、13382　 
B、17623　 
C、17908　 
D、31058
【正确答案】C
【您的答案】
 
7、债券的市场价格与到期收益率呈。（　）。
A、正向变化 
B、反向变化 
C、先正后反 
D、先反后正 
【正确答案】B
【您的答案】
 
8、下列不属于银行信用缺失表现的是（　）。
A、银行业要严格规范经营，带头维护信用秩序 
B、规范和稳健经营意识比较淡薄 
C、银行服务的承诺与实际工作存在较大差距 
D、信贷资金违规进入股市 
【正确答案】A
【您的答案】
 
9、按融通资金的方式可将信用工具分为直接融资信用工具和（　）。
A、间接融资信用工具 
B、无限可接受性的信用工具 
C、有限可接受性的信用工具 
D、短期信用工具 
【正确答案】A
【您的答案】
 
10、下列不属于商业银行存款成本构成的是（　）。
A、利息成本 
B、操作成本 
C、资金成本 
D、营业成本 
【正确答案】B
【您的答案】
 
11、金融风险的特征不包括（　）。
A、金融风险的不确定性 
B、金融风险的非相关性 
C、金融风险的可控性 
D、金融风险的可测性 
【正确答案】B
【您的答案】
 
12、由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险是（　）。
A、信用风险 
B、国家风险 
C、利率风险 
D、市场风险 
【正确答案】D
【您的答案】
 
13、按照金融风险存在或替代的程度不同，可将金融风险分为轻度风险、严重风险和（　）。
A、金融危机 
B、非系统性风险 
C、系统性风险 
D、市场风险 
【正确答案】A
【您的答案】
 
14、我国金融风险形成的外部因素有（　）。
A、经济体制改革和经济结构调整的遗留问题 
B、内控制度不健全，存在管理漏洞 
C、制度执行不力，管理不严，处罚不力 
D、商业银行公司治理不规范，缺乏有效的监督管理机制 
【正确答案】A
【您的答案】
 
15、衡量流动性风险的主要指标不包括（　）。
A、核心负债比例 
B、流动性比例 
C、流动性缺口率 
D、累计外汇敞口头寸比例 
【正确答案】D
【您的答案】
 
16、存款按信用性质可分为原始存款和（　）。
A、派生存款 
B、单位存款 
C、个人存款 
D、活期存款 
【正确答案】A
【您的答案】
 
17、（　）类型的客户往往选择房产、黄金、基金等投资工具。
A、平衡型 
B、稳健型 
C、保守型 
D、进取型 
【正确答案】A
【您的答案】
 
18、客户的（　）显示了客户全部的资产状况。
A、利润表 
B、现金流量表 
C、财务报表 
D、资产负债表 
【正确答案】D
【您的答案】
 
19、现金流量表中的等式关系是（　）。
A、净资产＝资产－负债 
B、净资产＝资产＋负债 
C、盈余（赤字）＝收入－支出 
D、盈余（赤字）＝收入＋支出 
【正确答案】C
【您的答案】
 
20、根据个人生命周期理论，个人生命周期的稳定期是（　）。
A、25－34岁 
B、35－44岁 
C、45－54岁 
D、55－60岁 
【正确答案】B
【您的答案】
 
21、根据家庭生命周期理论，家庭衰老期的负责特点主要是（　）。
A、信用卡透支或消费贷款 
B、在退休前把所有的负债还清 
C、若已购房，为交付房贷款本息、降低负债余额的阶段 
D、无新增负债 
【正确答案】D
【您的答案】
 
22、根据家庭生命周期理论，家庭形成期的核心资产配置主要是（　）。
A、股票70％、债券10％、货币20％ 
B、股票60％、债券30％、货币10％ 
C、股票50％、债券40％、货币10％ 
D、股票20％、债券60％、货币20％ 
【正确答案】A
【您的答案】
 
23、对待风险态度消极、不愿意为增加收益而承担风险，非常注重资金安全的客户属于（　）。
A、风险成长型 
B、风险偏爱型 
C、风险厌恶型 
D、风险进取型 
【正确答案】C
【您的答案】
 
24、女性在投资方面更具有（　）思维倾向，男性在投资方面（　）成分更多。
A、感性，理性 
B、感性，感性 
C、理性，理性 
D、理性，感性 
【正确答案】A
【您的答案】
 
25、下列可以用来表示资金时间价值的指标是（ ）。
A、企业债券利率 
B、社会平均利润率 
C、无风险报酬率 
D、通货膨胀率极低情况下的国债利率 
【正确答案】D
【您的答案】
 
26、某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10％，5年10％的年金终值系数为6.1051，5年10％的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（　）元。
A、16379.75 
B、26379.66 
C、379080 
D、610510
【正确答案】A
【您的答案】
 
27、如果某债券的年利息支付为10元，面值为100元，市场价格为90元，则其名义收益率为（　）。
A、5.0% 
B、10.0% 
C、11.1% 
D、12.0%
【正确答案】B
【您的答案】
二、多选题
1、在预测客户的未来收入时，可将收入分为（　）。
A、常规性收入 
B、临时性收入 
C、高收入 
D、低收入 
【正确答案】AB
【您的答案】
 
2、根据家庭生命周期理论，家庭的生命周期可以分为（　）。
A、家庭形成期 
B、家庭成长期 
C、家庭成熟期 
D、家庭衰老期 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
3、根据家庭生命周期理论，家庭成熟期的资产配置主要是（　）。
A、股票60％ 
B、股票50％ 
C、债券40％ 
D、货币10％ 
【正确答案】BCD
【您的答案】
 
4、风险厌恶型客户通常选择的投资工具是（　）。
A、股票 
B、储蓄存款 
C、期货 
D、政府债券 
【正确答案】BD
【您的答案】
 
5、成长型理财风格的客户的投资对象有（　）。
A、外汇 
B、开放式股票基金 
C、大型蓝筹股票 
D、期货 
【正确答案】BC
【您的答案】
 
6、关于预付年金现值系数与普通年金现值系数的描述中正确的有（　）。
A、期数减1 
B、系数加1 
C、预付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1＋i） 
D、普通年金现值系数＝预付年金现值系数×（1＋i） 
【正确答案】ABC
【您的答案】
 
7、决定债券持有期收益率的因素有（　）。
A、票面收益 
B、买入债券到卖出债券的时间 
C、卖出价格 
D、购买价格 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
8、在社会信用体系中，银行信用是支柱和主体信用，是连接（　）的桥梁，在整个社会信用体系的建设中，具有先导和推动的作用。
A、国家信用 
B、企业信用 
C、社会信用 
D、个人信用 
【正确答案】ABD
【您的答案】
 
9、短期信用工具有（　）。
A、票据 
B、信用证 
C、股票 
D、公司债券 
【正确答案】AB
【您的答案】
 
10、按照贷款风险程度的不同可以将贷款划分为（　）。
A、正常类贷款 
B、关注类贷款 
C、不良贷款 
D、不正常贷款 
【正确答案】ABC
【您的答案】
三、判断题
1、当负债相对于所有者权益来说过低时，个人有出现财务危机的风险。　（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
2、投资时间越长，平均报酬率越稳定。　（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
3、偿债基金系数和普通年金现值系数互为倒数。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
4、王先生希望退休以后每年初都能从银行获得2万元的利息收入，假设银行利率为4%，那么王先生应该在退休时存入银行52万元。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
5、全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比，一般不应高于30％。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
6、不良贷款是指由于借款人到期无法正常履行偿还责任，给银行带来一定经济损失的贷款。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
7、累计外汇敞口头寸比例＝累计外汇敞口头寸/资本净额，不应高于20％。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
8、核心负债比例为核心负债与负债总额之比，一般不应低于40％。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
9、衡量流动性的主要指标有流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
10、每年计息多次时，名义利率大于实际利率。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
11、在预测客户的未来收入时，可将收入分为常规性收入和临时性收入两类。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
12、遗产规划指当事人在其活着时通过选择遗产规划工具和制订遗产计划，将拥有的或控制的各种财产或负债进行安排，从而保证自己去世时或丧失行为能力时，尽可能实现个人为其家庭所确定目标的安排。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
13、在影响客户投资风险承受能力的因素中，收入水平与风险承受能力正相关。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
14、风险厌恶型的客户一般具有雄厚资金、冒险精神、乐观心态、熟练的投资技巧、无后顾之忧的家庭。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
15、年金是指间隔期相等的系列等额收付款。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
16、名义利率是央行或其他提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率，即指包括补偿通货膨胀（包括通货紧缩）风险的利率。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
17、再贷款是商业银行从中央银行取得资金的一种方式，它是指商业银行把自己办理贴现业务时所买进的未到期票据再卖给中央银行以便提前取得资金。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
18、商业银行存款成本管理是商业银行成本管理的重要组成部分，是商业银行实现效益性目标的必然要求，也是存款定价的科学依据和贷款定价的前提条件。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
19、商业银行存款的边际成本是指银行增加最后一个单位资金所支付的成本增量。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
20、商业银行借入资金的各种渠道：同业借款、同业拆借、转贴现、再贴现、抵押借款、向中央银行借款、再贷款、回购协议、欧洲货币市场借款、发行金融债券等。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
21、商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段即资产风险管理模式阶段、负债风险管理模式阶段、资产负债风险管理模式阶段和全面风险管理模式阶段。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
22、利率风险的主要形式有重新定价风险、利率变动风险、基准风险和期权性风险。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
23、声誉风险因操作上的失误、违反有关法规、经营管理水平差、资产质量和财务状况恶化，以及错误的舆论导向和市场谣言等其他事故而使金融企业在声誉上可能造成的不良影响，对金融企业各项业务的损害极大，因为金融企业的业务性质要求其能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
24、系统性风险是指金融机构或其他融资主体由于决策失误、经营管理不善、违规经营或债务人违约等微观因素引起的、个别或部分金融企业或其他融资主体在融资活动中遭受损失或不获利的可能性。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
25、市场风险指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
26、流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，一般用来衡量银行流动性的总体水平，我国《商业银行法》规定该比例不应低于35%。（　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
27、决定银行操作风险管理三道防线架构和活动的因素包括：银行产品、服务的资产组合；银行的规模；银行的风险管理方式。（　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
一、单选题
1、会计人员继续教育的对象是（　　）。
A、取得会计从业资格的人员 
B、任何人 
C、取得会计电算化证书的人员 
D、取得高级会计师资格的人员 
【正确答案】A
【您的答案】
 
2、会计人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于（　　）。
A、24学分 
B、12学分 
C、48学分 
D、60学分 
【正确答案】A
【您的答案】
 
3、参加继续教育管理部门组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为（　　
）。
A、1学分 
B、2学分 
C、3学分 
D、4学分 
【正确答案】A
【您的答案】
 
4、参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试，每通过一科考试，折算为（　　）。
A、1学分 
B、24学分 
C、48学分 
D、40学分 
【正确答案】B
【您的答案】
 
5、会计人员未按规定完成以前年度继续教育的，应当在（　　）完成以前年度继续教育后，才能办理会计从业资格调转手续。
A、调入地 
B、调出地 
C、北京 
D、上海 
【正确答案】B
【您的答案】
 
6、会计人员继续教育管理实行（　　）。
A、登记制度 
B、核准制度 
C、选举制度 
D、表决制度 
【正确答案】A
【您的答案】
 
7、会计人员参加继续教育经考试或考核合格后，应当在（　　）内持会计从业资格证书、相关证明材料向所属继续教育管理部门办理继续教育事项登记。
A、1个月 
B、2个月 
C、3个月 
D、5个月 
【正确答案】C
【您的答案】
 
8、会计人员由于病假、在境外工作、生育等原因，无法在当年完成继续教育取得规定学分的，应当（　　）。
A、提供合理证明 
B、不予理睬 
C、缴纳费用 
D、承担民事责任 
【正确答案】A
【您的答案】
 
9、把握会计行业发展趋势和会计人员从业基本要求，突出提升会计人员专业胜任能力，引导会计人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题
的能力。体现了会计人员继续教育（　　）的原则。
A、以人为本，按需施教 
B、突出重点，提高能力 
C、法制性 
D、重要性 
【正确答案】A
【您的答案】
 
10、参加中国注册会计师继续教育培训，经所属注册会计师协会确认的，每学时折算为（　　）。
A、1学分 
B、2学分 
C、3学分 
D、5学分 
【正确答案】A
【您的答案】
二、多选题
1、财政部负责全国会计人员继续教育管理的事项包括（　　）。
A、制定全国会计人员继续教育规划 
B、制定全国会计人员继续教育制度 
C、拟定全国会计人员继续教育工作重点 
D、组织开发、评估、推荐全国会计人员继续教育重点教材 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
2、继续教育的形式包括（　　）。
A、参加县级以上地方人民政府财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局（以下简称继续教育管理部门）组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训 
B、参加继续教育管理部门公布的会计人员继续教育机构组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训 
C、参加继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训 
D、参加财政部组织的全国会计领军人才培训 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
3、继续教育机构条件包括（　　）。
A、具备承担培训工作相适应的教学场所和教学设施 
B、拥有与承担培训工作相适应的师资队伍和管理力量 
C、制定完善的教学培训计划、管理制度和其他相关制度 
D、能够完成所承担的培训任务，保证培训质量 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
4、会计人员继续教育机构的教学人员应当具体的条件包括（　　）。
A、具有良好的职业道德修养 
B、具有较高的理论政策水平、扎实的专业知识基础 
C、有一定的实际工作经验 
D、掌握现代教育培训理论和方法 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
5、会计人员继续教育机构不得有下列行为，包括（　　）。
A、采取虚假、欺诈等不正当手段招揽生源的 
B、以会计人员继续教育名义组织境内外公费旅游或者进行其他高消费活动的 
C、违反国家有关规定擅自印发与会计人员继续教育相关培训证书的 
D、以会计人员继续教育名义乱收费或者只收费不培训的 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
6、下列说法正确的有（　　）。
A、参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才考试，被录取
的，折算为24学分 
B、参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试，每通过一科考试，折算为24学分 
C、参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育，通过当年度一个学习科目考试或考核的，折算为24学分 
D、独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为24学分 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
7、继续教育管理部门应当加强会计人员继续教育机构建设，构建（　　）的会计人员继续教育体系。
A、分工明确 
B、优势互补 
C、布局合理 
D、竞争有序 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
8、下列说法正确的有（　　）。
A、对未按规定参加继续教育或者参加继续教育未取得规定学分的会计人员，继续教育管理部门应当责令其限期改正 
B、继续教育管理部门应当加强对会计人员继续教育情况的监督与检查，并将监督、检查结果作为会计人员参加先进会计工作者评选、颁发会计人员荣誉证书等的依据之一 
C、任何部门、单位和个人不得向会计人员强行推销、搭售会计人员继续教育教材 
D、继续教育管理部门应当加强会计人员继续教育教材建设，逐步形成会计人员继续教育教材体系，以适应会计人员继续教育的需要 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
 
9、属于会计人员继续教育的形式的有（　　）。
A、参加奥运会开幕式 
B、参加中国注册会计师继续教育培训 
C、参加财政部组织的全国会计领军人才培训 
D、参加省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才培训 
【正确答案】BCD
【您的答案】
 
10、会计人员继续教育的内容主要包括（　　）。
A、会计理论 
B、政策法规 
C、业务知识 
D、技能训练 
【正确答案】ABCD
【您的答案】
三、判断题
1、会计人员参加继续教育取得的学分，均在当年度有效，不得结转下年度。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
2、会计人员参加未经继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织开展的会计人员继续教育，继续教育管理部门不为其办理继续教育事项登
记。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
3、任何部门、单位和个人不得向会计人员强行推销、搭售会计人员继续教育教材。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
4、取得会计从业资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
5、会计人员继续教育应当紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求，统筹规划，强化服务，注重质量，全面推进会计人才队伍建设，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
6、会计人员所在单位负责组织和督促本单位的会计人员参加继续教育。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
7、继续教育管理部门应当积极推广网络教育、远程教育、电化教育等方式，提高会计人员继续教育教学和管理的信息化水平。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
8、会计人员参加继续教育取得的学分，不在全国范围内有效。（　　）
对 错 
【正确答案】错
【您的答案】
 
9、会计人员参加未经继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织开展的会计人员继续教育，继续教育管理部门不为其办理继续教育事项登记。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】
 
10、继续教育管理部门应当将各单位会计人员继续教育情况作为《会计法》执行情况检查、会计从业资格情况检查的内容。（　　）
对 错 
【正确答案】对
【您的答案】

7. 下列各项属于筹资企业可利用的商业信用的是 A 预付货款 B 赊销商品 C 赊购商品 D 经营租凭

D 经营租凭。
为满足承租人临时使用资产的需要而安排的“不完全支付”式租赁。它是一种纯粹的、传统意义上的租赁。承租人租赁资产只是为了满足经营上短期的、临时的或季节性的需要，并没有添置资产上的企图。
企业之间在买卖商品时，以商品形式提供的借贷活动，是经济活动中的一种最普遍的债权债务关系。商业信用的存在对于扩大生产和促进流通起到了十分积极的作用，但不可避免的也存在着一些消极的影响。

扩展资料：
由于租赁公司能提供现成融资租赁资产，这样使企业能在极短的时间，用少量的资金取得并安装投入使用，并能很快发挥作用，产生效益，因此，融资租赁行为能使企业缩短项目的建设期限，有效规避市场风险，同时，避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但并不想拥有的资产。特别是工艺水平高、升级换代快的设备更适合经营租赁。
参考资料来源：百度百科-经营租赁

8. 下列属于消费信用的是A直接投资，B银团投资，c赊销，D出口信贷

C D