递延所得税会影响公允价值变动计入综合收益债权投资价值变动嘛

1. 递延所得税会影响公允价值变动计入综合收益债权投资价值变动嘛

递延所得税对应科目，主要是看是什么原因导致产生的递延所得税。比如这道题由于其他债权投资的公允变动计入到了其他综合收益，正是因为公允价值变动所以才产生了暂时性差异从而确认递延所得税。因此既然公允价值变动计入到了其他综合收益，那么由此产生的递延所得税也要计入其他综合收益。借：投资收益　贷：其他综合收益要理解这笔分录，首先同学需要明白其他综合收益的概念，它是尚未计入损益的利得或损失。也就是其他综合收益将来是要计入到损益的，只不过还没到时候，等时机成熟（处置其他债权投资），就需要把其他综合收益从所有者权益里面拿出方，放到损益里面。从而就产生了这笔分录。【摘要】
递延所得税会影响公允价值变动计入综合收益债权投资价值变动嘛【提问】
递延所得税对应科目，主要是看是什么原因导致产生的递延所得税。比如这道题由于其他债权投资的公允变动计入到了其他综合收益，正是因为公允价值变动所以才产生了暂时性差异从而确认递延所得税。因此既然公允价值变动计入到了其他综合收益，那么由此产生的递延所得税也要计入其他综合收益。借：投资收益　贷：其他综合收益要理解这笔分录，首先同学需要明白其他综合收益的概念，它是尚未计入损益的利得或损失。也就是其他综合收益将来是要计入到损益的，只不过还没到时候，等时机成熟（处置其他债权投资），就需要把其他综合收益从所有者权益里面拿出方，放到损益里面。从而就产生了这笔分录。【回答】
递延所得税会影响公允价值变动计入综合收益债权投资价值变动这句话不对。【回答】

2. 请问可供出售金融资产公允价值上升，确认了递延所得税负债，那么处置

可供出售金融资产账面价值=公允价值
可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本
1、确认公允价值变动
借：可供出售金融资产-公允价值变动
贷：其他综合收益            
2、递延所得税的问题
借：所得税费用       
借：其他综合收益       
贷：应交税费-应交企业所得税 
贷：递延所得税负债       
3、例题
2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ 140）万元。
本题相关会计分录如下：
借：所得税费用 140
借：递延所得税资产 10
贷：应交税费--应交所得税 150
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

扩展资料：
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”，“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产—公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。
处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产—公允价值变动”科目。
同时，按“交易性金融资产—公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。同时按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。
期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。
参考资料：百度百科-公允价值变动
参考资料：百度百科-递延所得税负债

3. 其他权益工具投资公允价变动为什么要确认递延所得税负债

亲亲，您好。很高兴为您解答[鲜花][开心]其他权益工具投资公允价变动为什么要确认递延所得税负债：因为是否涉及递延所得税实质需要关注在差异转回的期间是否需要纳税调整；因其他权益工具投资后续计量，累计计入其他综合收益的公允价值变动（假设公允价值上升），由此产生的差异，在未来处置期间税法会相应的纳税调增（由于税法认定的价值低于会计以公允价值确认的账面价值），那么在差异产生当期符合负债的定义以及确认条件同时该负债与所得税相关，所以确认一项递延所得税负债。【摘要】
其他权益工具投资公允价变动为什么要确认递延所得税负债【提问】
亲亲，您好。很高兴为您解答[鲜花][开心]其他权益工具投资公允价变动为什么要确认递延所得税负债：因为是否涉及递延所得税实质需要关注在差异转回的期间是否需要纳税调整；因其他权益工具投资后续计量，累计计入其他综合收益的公允价值变动（假设公允价值上升），由此产生的差异，在未来处置期间税法会相应的纳税调增（由于税法认定的价值低于会计以公允价值确认的账面价值），那么在差异产生当期符合负债的定义以及确认条件同时该负债与所得税相关，所以确认一项递延所得税负债。【回答】
亲，您好，您的理解理论上是没错的，但是与现行会计准则所得税会计背后的理论是不一样的。您的理论是利润表债务法，属于很久以前的理论，现行理论是资产负债表债务法。老师建议您研究一下两者的区别，这样会更好的理解【回答】

4. 请问可供出售金融资产公允价值上升，确认了递延所得税负债，那么处置

可供出售金融资产账面价值=公允价值
可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本
1、确认公允价值变动
借：可供出售金融资产-公允价值变动
贷：其他综合收益            
2、递延所得税的问题
借：所得税费用       
借：其他综合收益       
贷：应交税费-应交企业所得税 
贷：递延所得税负债       
3、例题
2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ 140）万元。
本题相关会计分录如下：
借：所得税费用 140
借：递延所得税资产 10
贷：应交税费--应交所得税 150
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

扩展资料：
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”，“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产—公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。
处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产—公允价值变动”科目。
同时，按“交易性金融资产—公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。同时按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。
期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。
参考资料：百度百科-公允价值变动
参考资料：百度百科-递延所得税负债

5. 递延所得税负债计入其他综合收益，怎么理解

分为两部分。其中转为投资性房地产转换日公允价值与账面价值之间的差额计入综合收益，其对应的递延所得税负债也要计入其他综合收益。
投资性房地产后续变动的公允价值变动计入公允价值变动损益 其对应的递延所得税负债计入所得税费用。
企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。



扩展资料：
由于会计与税收的目的不同，导致了会计处理与税务处理之间必然存在着无法消除的差异，这就要求会计核算、反映这种差异对会计主体当期损益及其期末财务状况的影响情况。
应纳税暂时性差异，会导致未来期间产生应税金额，会有经济利益的流出，但若企业能够决定这项经济利益是否流出和流出的时间，甚至可以使该项经济利益在未来期间内不流出企业，则其就不是企业的一项不可推卸的责任，就不符合负债的定义，不应确认为一项递延所得税负债。
参考资料来源：百度百科——递延所得税负债

6. 为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？

账面用来计算应该交多少，计税基础用来计算实际交多少。
账面大于计税基础，本来应该交100，但是实际交了80，剩下的20没交，以后是要补回来的，是应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。
因为资产总额是一样的，只是某些固定资产的折旧方法不一样，税法是双倍余额折旧，企业一般用会计的是平均年限法，这样就会产生差额，所以是前期少交，后期多交。
资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

扩展资料：
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

7. 个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示。如何理解

“在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示”这句话说的是特殊情况，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
当期所得税资产与负债是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

扩展资料：
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

8. 合并报表中可辨认净资产公允价值中考虑递延所得税么

递延所得税也是资产或负债，当然应当计入被投资单位可辨认净资产公允价值内。当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。
按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

扩展资料如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了。
会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
参考资料来源：百度百科 -递延所得税