关于交易性金融资产投资收益确认的一道题

1. 关于交易性金融资产投资收益确认的一道题

作完会计分录就很清楚了。
1 、购入时：
借：交易性金融资产——成本 100
借: 应收利息          4
借: 投资收益          0.5
     贷：银行存款         104.5
2、2009年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元：
借：银行存款    4
       贷：应收利息    4
3、A债券的公允价为106万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动  6
       贷：公允价值变动损益                6
4、2010年1月5日，收到A债券2009年度的利息4万元：
借：应收股利 4
       贷：投资收益 4
借：银行存款      4
       贷：应收股利      4
5、出售：
借：银行存款                         108
      贷：交易性金融资产——成本           100
            交易性金融资产——公允价值变动     6
           投资收益                           2
　借：公允价值变动损益    6
          贷：投资收益            6
所以，处置时确认的投资收益=2＋6＝8万元
其实还有一个最简单的方法，出售时的投资收益=108-100=8万元
特此回答！

2. 交易性金融资产应确认的投资收益

你看看分录就明白了
 购入时：
 借：交易性金融资产—成本      840
        应收股利                   16
        投资收益                   4
     贷：银行存款                           860
 收到股利：
 借：应收股利                  16
     贷：银行存款                           16
 出售时：
 借：银行存款                  960
     贷：投资收益                           120
            交易性金融资产—成本               840
所以，累计投资收益是 贷方的120-借方的4，为116
如genny10所说，第一次减去那是核算购买时的成本。

3. 交易性金融资产应确认的投资收益

取得
借：交易性金融资产-- 成本 856
       投资收益                          4
   贷：银行存款                     860
2012.12.31
借：交易--公允价值变动 44
   贷：公允价值变动损益    44
2013.3.10
借：应收股利 1
   贷：投资收益 1
借：银行存款  1
   贷：应收股利  1
2013.3.20
借：银行存款 950
   贷：交易--成本 856
                --公允价值变动 44
           投资收益        50
借：公允价值变动损益 44
   贷：投资收益             44
累计=-4+1+50+44=91

4. 关于交易性金融资产应确认投资收益的问题。

借：交易性金融资产—成本     856
　　　　投资收益                   4
　　　　应收股利                 100
　　　　贷：银行存款                 960
　　借：银行存款           100
　　　　贷：应收股利               100
　　借：银行存款             1050
　　　　贷：交易性金融资产—成本 856
　　　　　　投资收益             194
194-4=190，问的是2009年利润表的投资收益，购入时的交易费用-4也要考虑在内，不能只考虑处置时的。

5. 因为交易性金融资产而确认的投资收益包括什么呀？

1.出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益；同时将已记入“公允价值变动损益”的金额转到“投资收益”科目中。也就是出售时取得款项与其初始入账金额之间的差额。
2.公允价值变动损益与投资收益均是利润表项目，所以结转公允价值变动损益并不影响本期利润.

6. 有关交 易性金融资产应确认的投资收益的计算

“投资收益”这个科目是损益类科目，而且这个科目借方和贷方都可以有发生额，借方表示费用，贷方表示收入，是个两性科目。
 
有关投资业务的损益都有投资收益这个科目核算。交易费用是指购入债券时支付的费用，所以记入投资收益的借方，表示发生的费用支出。

7. 【交易性金融资产】--投资收益的疑问

（1）甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益：
这是要算2008年度（2008年7月1日到2008年12月31日）的投资收益，
所以确认的投资收益＝－15＋40＝25（万元），答案是A

（2）甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额：

这是要算出售时：所以投资收益＝（216－212）＋[212－（208－8）]＝16（万元）。

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8. 交易性金融资产的投资收益确认

2014年收到的利息不影响"出售时”的损益，不应该扣除。购买时候支付的手续费，同理，是影响购入时的损益，不影响出售时的损益。出售时，收到银行存款215万，借：银行存款215万，贷：交易性金融资产是上个时点的公允价值212万，贷投资收益3万。同时把持有期间累积形成的12万公允价值变动损益转入投资收益，所以，影响出售时的损益应该是12+3=15