某公司是小型微利企业，2014年收入500万元包含国债利息收入100万元，成本费用总额200万元其

1. 某公司是小型微利企业，2014年收入500万元包含国债利息收入100万元，成本费用总额200万元其

会计利润：500-200=300万元，
计算应纳税所得额时：
国债利息免税，调减100万元，
公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，300X12%=36万元，调增50-36=14万元，
应纳税所得额：300-100+14=214万元，
超过小型微利企业的利润标准30万元了。

2. 某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万（其中包括国债利息100万），成本费用200万（其中

公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
可扣除公益性捐赠（500-200）*12%=36万
纳税调整增加额50-36=14万
解题思路：利润总额500-200=300，国债利息收入免税-100，纳税调整增加+14

3. 甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元，当年的营业外支出中，

一.计算甲企业2011年度应纳税所得额 =200-50+10=160 
二 .计算甲企业年度应交所得税额=160X25%=40
三.编制甲企业应交所得税的会计分录  
借：所得税40
贷：应缴税费——应交企业所得税 40 
四..计算甲企业年度实现的净利润 =200-40=160
五.编制甲企业年未结平“所得税”科目的会计分录
借：本年利润40
贷：所得税40

4. 某企业2014年度取得产品的销售收入总额为5000万元，国债利息收入500万元，发生销售成本为2000万元

（500-15+10）=123.75国债利息收入15万免税，招待费要调增10万

5. 某公司2010年度资金总额800万元，股本500万元，其余为负债，年利息率8%，当年实现息税前利润30万元，企业所

2011年的息税前利润=30*（1+40%）=42万元
财务杠杆系数（dfl）=EBIT/(EBIT-I)=42/42-300*8%=2.33

6. 某企业2008年度会计核算的利润总额为500万元，有关成本费用项目如下：（1)收入中含国债利息收入为10万元

1、利息收入免缴所得税调减2、职工福利费扣除额为1000*14%=140，应调增150-140=10万元；工会经费1000*2%=20，应调增25-20=5万元；职工教育经费1000*2.5%=25，应调增30-25=5万元（可在以后年度结转）3、商业保险费全额调增30万元老派4、税收滞纳金及罚款调增10万元5、通过民政机关的捐赠为500*12%=60，应调增80-60=20万元。2009年应纳所得额=500-10+10+5+5+30+10+20=570万元，这是我个人计算的，不知道能不能帮得上你。

7. 某小型微利企业，2009年度申报收入总额150万元，发生的直接成本83万元，其他费用70万元，全年亏损3万元。

收入总额不能准确核算,按照核定征收企业所得税的办法,计算如下：
应纳税所得额=（83+70）/（1-15%）*15%=27（万元）
应纳企业所得税=27*25%=6.75（万元）

8. 某企业2011年初有未分配利润100万元,2011年税前会计利润500万元,其中包含国债利息收入10万元，

1、应纳税所得额=500-10+3+5+（100-90）=508万
2、应纳所得税额=508*25%=127万
3、净利润=500-127=373万
4、未分配利润=100+373-373*10%-150=285.7万
5、以上仅供参考。