税收风险提醒告知书应怎么解释

1. 税收风险提醒告知书应怎么解释

1、增值税税负应该是增值税税负偏低
2、专票收入占应税收入比率，就是你开了专票的收入占你申报表当期收入的比率，偏高还是偏低上面应该有
3、同2
如果风险告知书没有偏高或者偏低的具体说明，你可以问你的专管员

2. 税收风险提醒告知书怎么填写

企业收到税务局发的税收风险提醒告知书，一般是说公司在1.增值税税负变动率；2.存货周转变动率 两方面指标出现异常。提供一些部分思路，仅供参考！

要求企业进行风险排查，并填写“风险提醒服务反馈表”，
一、存货周转变动率
1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%(仅指用天衡量）
2、计算结果:>0,百分值大,呈上升趋势,存在异常(以次计算存货周转率则相反)
3、报告分析原因:报告期原材料存货采购与基期比上升幅度较大,市场不景气因素导致原材料存货投入不足,产生报告期期末库存积压上升,或库存商品积压严重,或其他生产经营原因。
※税务对存货周转变动率呈上生趋势的判断(或以次计算呈下降)：①存在少计或未计收入结果②存在多计进项异常行为③虚构采购成本等。
二、增值税税负变动率
1、增值税税负变动率=(报告期增值税税负-基期（行业平均）增值税税负)/ 基期（行业平均）增值税税负×100%　
2、计算结果：<0,存在异常
3、报告分析原因：
1）可从增值额（销售毛利）对比分析存在的原因
①基期收入-基期可抵扣货物及劳务支出
②报告期收入-报告期可抵扣货物及劳务支出
③对比结果后对收入、支出变化进行分析：
报告可能原因：行业不景气售价下降，销量萎缩，原材料等物料价格上涨，成本大幅上升，或其他因素导致。
※税务对计算结果判断：<0（允许在一定范围内上下波动）的判断：①存在少计、未计或延迟确认收入结果②可能虚构进项，对用于非应税项目购入未作进项转出③其他情形
2）进项税额变动率对比分析存在的原因
进项税额变动率=(报告期进项税额-基期进项税额)/ 基期进项税额×100%　
计算结果；百分值较大（在此不作深入分析）
报告可能原因：采购计划失衡，可抵扣设备投入更新改造等
※税务对计算结果判断：因进项额大，致使应缴税金少，税负降低，可能存在虚抵行为等

3. 税收风险提醒告知书，怎么填写？

一、进项税额控制差异率：这个风险异常点与增值税目标税负率有关。进项税额控制差异率，主要监控企业申报进项额变化的指标，当控制额远小于申报额时，国税局怀疑是否有虚抵进项。举例说明：例、假设甲公司的目标税负率为3.5%。2011年1-5月销售收入2200万元，销项税额374万元，进项税额319万元，缴纳增值税额55万元。则：实际税负率=缴纳增值税额/产品销售收入*100%=2.5%如果达到目标税负率3.5%，则目标进项税额应该为：(374万元-进项税额)/2200万元*100%=3.5%  计算结果进项税额为297万元。就增值税目标税负率而言，实际进项税额多了22万元(319万元-297万元)。这就产生了进项税额控制差异率。进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%进项税额控制差异率=(实际税负-目标税负)/目标税负*100%=(55万元-77万元)/77万元*100%=-28.57%从例题看出：1、进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%2、计算结果: 变动率＜0,呈下降趋势,存在异常。3、重点排查：①、期初、期末存货变化对比情况；②、是否存在多计进项；③、是否虚构采购成本；④、期末、期初应付账款挂账情况；⑤、是否存在非防伪税控发票抵扣情况；⑥、有未付款的进货进项已抵扣等。这些都必须一一加以说明。二、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：　　
　　报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
　　基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
　　存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。

4. 税收风险提醒告知书怎么填反馈表呢？

1
固定资产综合折旧率=基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×100%.
　　固定资产综合折旧率高于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因。
变动率则是（当期-上期）/上期  异常，你分析下原因，如果存在多提折旧也要如实填写。
2.
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数
正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析：结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度报表及附表，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题。
 
当然，指标是根据规范会计处理的前提下设计的。有的时候企业存在一些应时应实的特殊处理方式也会造成指标异常。

5. 税收风险提醒告知书怎么填反馈表呢？

税收风险提醒告知书如下：注；图中书写只是模拟不要复制：  

6. 关于税收风险提醒告知书的问题

775463299，你好。呵呵，我都快成回答《税收风险提醒告知书》问题的专业户了(哭笑不得)。没办法，既然同行们对鄙人的信任，就只好滥竽充数了。
一、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：现将我回答“ 斗两元的花地主”同行的回答复制如下：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：　　
报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。
二、本期销售收入结构异常：你已经将前3点回答了“没有”，可以在《风险提醒服务反馈表》第一项里，委婉地说明。比如：销售收入是按照****规定确认的；销售成本是按照****方法结转的；库存计量是按照出入库单计量的。重点地就：4、下脚料销售价格偏低或少计收入这个情况，在第一项里自纠：**年**月**日有多少下脚料销售漏计了收入，原因是******。找几笔无票销售下脚料交待过去。然后在《风险提醒服务反馈表》第二项里，将自纠出来的误差涉及到的增值税销项税额，在对应的栏目里填列，就OK了。反正，你不自纠出几笔，是过不了关的。
呵呵，就这些了。祝你好运，顺利过关。

7. 关于税收风险提醒告知书的问题

增值税销项税应该包括三个部分：未开发票的销售；开具普通发票的销售；和 开具专用发票的销售，你看去年这三部分是否都计算进去算销项了
进项，完全看多少票认证了，这个一般不致于有问题
 
还有一种可能是公司11年进项多过销项，这种自然没交税，税局也会显示异常。但是这种有可能是正常的商业行为——囤货囤多了，市场判断错误，没卖出去。。。跟税局解释一下就好了

8. 您好，我也同样收到了国税局发的税收风险提醒告知书，请问怎么填写呢？

　　恋璐芹同行，你好。首先，感谢你对我的信任，能定向求助。就是不知道你为什么就知道我能回答你的问题。你应该是看到了我昨天回答了斗两元的花地主同行的这类问题吧。既如此，对你的第一个风险异常点，你就已经知道答案了。至于怎么填《风险提醒服务反馈表》你也应该知道啦。这里就不再重复了。现在谈谈第二个风险异常点吧。
　　.未开票收入与应税销售收入比率？我还没见过这个异常点。但国税局既然已经给出了明确的自查方向，那你就从这6个方面进行自查，看看贵公司在这6个方面有哪些问题，总之，如何纠正，就是你的事了(我没资料)。反正你不整出点问题来，补点税是过不了关的。以其让国税局上门稽查，不如自己自查。就好像有一家公司，确实没有违规，但国税局上门来了，硬说少计了收入，最后补了几千元了事。所以，你在《风险提醒服务反馈表》第一项里，重点地就：1.少计销售收入(找几笔无票销售)，5.下脚料销量少计收入(找几笔)这2个方面的核实情况，进行说明(呵呵，我正好在造纸厂服务过)，至于其他几点，有则找之，无则委婉说明。
　　之后，将找出来的误差涉及到得税额，在第二项填列，就OK了。
　　最后，看看《国税发[1998]44号》的附件1、附件2吧。
　　就这些，看看对你是否有所帮助。谢谢。