固定资产的账面价值会一直大于计税基础吗

1. 固定资产的账面价值会一直大于计税基础吗

亲您好，固定资产账面价值大于计税基础，如果就单折旧引起的，说明会计计提的折旧小于税法，那要那调增折旧。
亲亲，您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对您有所帮助，☺️☺️☺️祝您生活愉快！🌹🌹🌹【摘要】
固定资产的账面价值会一直大于计税基础吗【提问】
亲您好，固定资产账面价值大于计税基础，如果就单折旧引起的，说明会计计提的折旧小于税法，那要那调增折旧。
亲亲，您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对您有所帮助，☺️☺️☺️祝您生活愉快！🌹🌹🌹【回答】

2. 固定资产账面价值与计税基础

固定资产账面价值：账面价值＝固定资产的原价-计提的减值准备－计提的累计折旧。
资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。
资产计税基础等于账面价值，如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。

扩展资料：
固定资产管理注意事项：
1、月末分别用固定资产增加表、减少表以及内部调动表更新固定资产登记卡记录表，也就是自动插入增加的固定资产记录，将调出的固定资产记录自动删除，将发生调动的固定资产更改其使用部门。
2、月内发生固定资产增减变动后，将相应的原始凭证输入系统，经检测、分类后分别生成固定资产增加表、减少表及内部调动表。特别要注意的是，系统最初投入运行时，需将原手工方式制作的固定资产管理卡片一次全部输入计算机，建立固定资产登记卡记录表，以后将它作为一个基本数据库使用。
3、根据月初的固定资产登记卡记录表，按有关规定计提固定资产折旧，生成固定资产折旧计算表。
4、根据固定资产折旧计算表、固定资产增加表、减少表、内部调动表以及固定资产登记卡记录表打印输出各种报表，如固定资产折旧计算报表、固定资产增减变动表、固定资产分类统计表等。
参考资料来源：百度百科-资产账面价值
参考资料来源：百度百科-固定资产
参考资料来源：百度百科-账面价值
参考资料来源：百度百科-计税基础

3. 关于固定资产账面价值的问题

你好，
很高兴为你回答问题！

首先，我得说，这个题很不严谨，没有计提折旧的开始月份，所以从严格意义上来说，没有办法准确计算的，但是我们如果是在做练习题的话，那么，我们也只能假定其为第1年年初开始计提折旧了。
解析：
年数总和=1+2+3+4+5=15
则：
第一年应计提折旧额=（80000-5000）×5/15=25000（元）
第二年应计提折旧额=（80000-5000）×4/15=20000（元）
第三年应计提折旧额=（80000-5000）×3/15=15000（元）
所以在第三年末时
固定资产的账面净值（账面价值）=80000-25000-20000-15000=20000（元）
故计提减值准备后的账面价值=20000×（1-10%）=18000（元）

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

4. 固定资产账面价值与计税基础

以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。


固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。


1.折旧方法、折旧年限产生的差异


2.因计提固定资产减值准备产生的差异


账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备


计税基础=实际成本－税收累计折旧【摘要】
固定资产账面价值与计税基础【提问】
您好，我是百度问答官方合作导师，很荣幸能为您答疑解惑，请您稍等片刻，我会详细分析您的问题给您实时解答，还请您稍后记得给个赞哦，实在非常感谢[期待][期待][作揖][作揖]！！！【回答】
亲，老板好，固定资产账面价值与计税基础
固定资产计税基础=实际成本-税收累计折旧；账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备。【回答】
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。


固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。


1.折旧方法、折旧年限产生的差异


2.因计提固定资产减值准备产生的差异


账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备


计税基础=实际成本－税收累计折旧【回答】
希望以上回答对您有所帮助~ 如果您对我的回答满意的话，麻烦给个赞哦~【回答】
希望能够帮到您，如有做的不对的地方，您可继续咨询，多多包涵。[微笑]~【回答】
二者金额一样吗？不踢固定资产减值准备的情况【提问】
简单的说，账面价值就是会计账上记载的金额，计税基础就是按税法规定计算的相应的资产或者负债的价值。【回答】
那所得税汇算时，资产计税基础能否填的和原值一样【提问】
不一样【回答】
一样一样【回答】
数据是一样的【回答】

5. 固定资产账面价值与计税基础

账面价值、账面净值与账面余额的区别 \x0d\x0a（一）对固定资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； \x0d\x0a账面余额＝固定资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。 \x0d\x0a（二）对无形资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销； \x0d\x0a账面余额＝无形资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。 \x0d\x0a（三）其他资产： \x0d\x0a账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备 \x0d\x0a账面余额=账面原价 \x0d\x0a《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定，企业承包在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。计税基础分为资产的计税基础和负债的计税基础：\x0d\x0a\x0d\x0a　　资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额——即未来不需要缴税的资产价值。\x0d\x0a\x0d\x0a　　通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　例如，各项资产如发生减值提取的减值准备。按照会计准则规定，资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值时，应当计提相关的减值准备。税法规定，企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，产生了资产的账面价值与计税基础之间的差异即暂时性差异。假定某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础仍为1000 万元，其账面价值为800 万元，两者之间的差额200 万元即为可抵扣暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　又如，会计准则规定，企业自行开发的无形资产在满足资本化条件后发生的支出应当资本化，确认为无形资产成本；税法规定，企业的研究开发支出一般可于发生当期税前扣除，由此产生自行开发的无形资产在持有期间的暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

6. 资产的账面价值小于计税基础属于什么类型

资产的账面价值小于计税基础属于可抵扣暂时性差异类型。
可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：
（一）资产的账面价值小于其计税基础

当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

（二）负债的账面价值大于其计税基础
当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即：负债产生的暂时性差异＝账面价值－计税基础＝账面价值－（账面价值－未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）＝未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

差异分类：
1、可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
2、应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
以上内容参考 百度百科——可抵扣暂时性差异、百度百科——暂时性差异

7. 资产账面价值大于计税基础产生什么差异

关于资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题，资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额需要交税就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是资产在未来期间间予税前扣除的总金额。当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计 税基础如果为150万元，，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债以上就是资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题的全部解答。

8. 试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异

固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账
面价值一般等于计税基础。 
　　固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是：固定资产原价（成本）－累计折旧－固定资产减值准备。
这样，会计与税收处理的差异主要来自于
　　折旧方法产生的差异
       折旧年限产生的差异 
　　计提固定资产减值准备产生的差异 　　
账面价值=固定资产原价（成本）－会计累计折旧－固定资产减值准备 
计税基础=固定资产原价（成本）－税收累计折旧