结汇会计分录怎么做？

1. 结汇会计分录怎么做？

1、结汇分录
借：银行存款--人民币(转出的外币*银行买入价)
财务费用--汇兑损益(差额计入)
贷：银行存款--外币(转出的外币*银行中间价)
2、代理出口收汇、付汇核算
根据银行单据
借：银行存款
贷：应收外汇帐款
同时根据一定比例收取代理手续费
借：银行存款(应收外汇帐款)
贷：其它业务收入

扩展资料：
一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。
（1）大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为。
应按金融保险业税目征收营业税。因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。
（2）企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。
按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。
二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：
一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；
二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。
前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-财务费用

2. 工商银行有哪些业务？

负债业务:人民币储蓄；外币储蓄；储蓄旅行支票；外汇借款；同业人民币、外汇拆入；发行金融债券等； 
 
　　资产业务：短期、中期和长期人民币和外汇流动资金贷款、固定资产贷款；外汇转贷款；住房开发贷款；具有专门用途的贷款；消费性贷款（汽车消费贷款；个人大额耐用消费品贷款；个人住房贷款）；委托贷款和特定贷款；票据贴现；国债、政策性金融债券认购业务；同业人民币、外汇拆出；项目贷款评估和信用等级评定等； 
 
　　中间业务：人民币现金结算、转账结算；国际结算；代理业务（代收代付；代理企业债券、股票、国库券等有价证券发行、清算、兑付、托管；黄金现货买卖、交易清算、实物交割、租赁黄金、黄金项目融资；黄金清算交易；代理发行金融债券；代理保险；代理保管有价证券、有价物品；出租保管箱；代理政策性金融业务或其它金融机构业务等）；人民币及外汇银行卡业务；信息咨询业务（资信调查；资产评估；金融信息咨询；行业信息网服务；开立人民币存款证明）；外汇中间业务（进口开证；进口代收；汇出汇款；来证通知；议付；托收；汇入汇款；结汇；售汇；旅行支票；代客外汇买卖；外汇票据的承兑和贴现；外汇担保；外汇存款证明；代理发行股票以外的外币有价证券；代理买卖股票以外的外币有价证券；外币兑换；为利用国际金融组织贷款的项目开立周转金账户）；融资类和履约类担保业务；商人银行业务（融资顾问和银团贷款安排；企业财务顾问；企业海外上市）；个人理财服务；投资基金管理、托管和销售；其他受托和委托资产管理；企业资信评级及其它中间业务等。

3. 中国有哪些指定外汇银行

外汇银行可以分为三种类型：专营或兼营外汇业务的本国银行;在本国的外国商业银行分行以及本国和外国的合资银行;其他经营外汇买卖业务的本国金融机构，如信托投资公司、财务公司等。
外汇指定银行经办的外汇业务包括：
1、汇兑业务，如汇出汇款、汇入汇款、代售旅行信用证、购买各种光票、兑付旅行支票等。
2、结汇业务，如出口押汇、开发信用证、出口托收、进口托收等。
3、外币存款、放款业务，如收受外汇存款、透支同业、外汇贷款与保证。
4、外币买卖业务，如买卖外国硬币或纸币、买卖外国有价证券、买卖即期远期外汇等。
5、中央银行指定及委托办理的其他外汇业务，如进出口签证、出国旅费汇款、新闻事业汇款、留学生汇款等。

扩展资料：
银行凭其资信以自有外汇资金向境内外债权人或其他受益人承诺，当债务人未按合同规定偿付外汇债务时，由担保人代为履行偿付外汇债务义务的保证。
外汇担保包括境内外汇担保和涉外外汇担保。境内外汇但保：是指银行对境内债权人或其他受益人出具的外汇担保；涉外外汇担保：是指银行对境外债权人或其他受益人和境内外资金融机构出具的外汇担保。
参考资料来源：百度百科-外汇银行

4. 财务公司与商业银行经营的不同点

从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑商业银行从来源发展方面考虑财务公司 1987年批准成立了我国第一家企业集团财务公司，即东风汽车工业集团财务公司。此后，根据国务院 1991年71号文件的决定，一些大型企业集团也相继建立了财务公司中国银行于1912年由孙中山先生批准成立，至1949年中华人民共和国成立的37年间，中国银行先后是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行。1994年，随着金融体制改革的深化，成立了四家国有独资商业银行成为国家金融业的 支柱。来源 来源发展 发展国家为了增强国有大中型企业的活力，盘活企业内部资金，增强企业集团的融资能力，支持企业集团的 发展，促进产业结构和产品结构的 调整以诚信为本，以振兴民族金融业为己任，在艰难和战乱的环境中拓展市场，稳健经营 商业银行从来源发展方面考虑财务公司从1997年下发的《加强财务公司资金管理等有关问题的通知》开始，到2000年正式的《企业集团财务公司管理办法》，监管部门将财务公司定位调整为筹措中长期资金，以支持集团技术改造、新产品开发和产品销售为主 的非银行金融机构，不得吸收3 个月以下活期存款 1931年11月7日，在江西瑞金召开的“全国苏维埃第一次代表大会”上，通过决议成立“中共苏维埃共和国国家银行”（简称苏维埃国家银行），并发行货币；1948年12月1日，以华北银行为基础，合并北海银行、西北农民银行，在河北省石家庄市组建了中国人民银行，并发行人民币，成为中华人民共和国成立后的中央银行和法定本位币；1949年2月，中国人民银行由石家庄市迁入北平。1949年9月，中国人民政治协商会议通过《中华人民共和国中央人民政府组织法》，把中国人民银行纳入政务院的直属单位系列，接受财政经济委员会指导，与财政部保持密切联系，赋予其国家银行职能，承担发行国家货币、经理国家金库、管理国家金融、稳定金融市场、支持经济恢复和国家重建的任务发展 发展来源 来源 2004年对《企业集团财务公司管理办法》的修正中将业务范围扩大（见下面的业务范围章节）计划经济体制时期的国家银行（1953--1978年）从国家银行过渡到中央银行体制（1979--1992年）逐步强化和完善现代中央银行制度（1993年至今）从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑从企业性质方面考虑（国内）财务公司是指依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》设立的，为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构商业银行 商业银行财务公司 财务公司具有一般企业的特征：利润最大化目标、自负盈亏、自求发展具有一般金融机构特征：经营货币资金、充当金融媒介不同于一般金融机构：是综合型、全能型的金融机构；是中央银行实施货币政策的最重要的基础和途径从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑服务优先 双重监管 依附于集团从业务特点方面考虑局限于集团财务公司是企业集团内部的金融机构，其经营范围只限于企业集团内部，主要是为企业集团内的成员企业提供金融服务财务公司的资金来源主要有两个方面：一是由集团公司和集团公司成员投入的资本金，二是集团公司成员企业在财务公司的存款财务公司是企业集团内部的金融机构，其股东大都是集团公司成员企业，因而其经营活动必然受到集团公司的监督财务公司作为独立的 企业法人，有其自身 的经济利益，但由于财务公司是企业集团内部的机构，且集团公司成员企业大都是财务公司的股东，因此，财务公司在经营 中一般都应较好地处理服务与效益的关系，在坚持为集团公司成员企业提供良好金融服务的前提下，努力实现财务公司利润的最大化财务公司的业务包括存款、贷款、结算、证券、信托投资、担保和代理等业务财务公司的资金主要用于为本集团公司成员企业提供资金支持，少量用于与本集团公司主导产业无关的证券投资方面财务公司所从事的 是金融业务，其经营活动必须接受人民银行监管财务公司盈利性原则 流动性原则从业务特点方面考虑安全性原则安全性原则即要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能够随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定 的信任资产流动性是指资产的 变现能力资产变现的成本（低）资产变现的速度（快）负债流动性是指银行以适当的价格取得可用资金的能力取得可用资金的价格（低）取得可用资金的时效（短）盈利性是指商业银行在其经营活动中获取利润 的能力，它是商业银行 经营管理的基本动力。这一原则要商业银行经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化集中挤兑客户提存、支付需要股东利益最大化商业银行从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑从服务对象方面考虑集团成员单位商业银行 商业银行财务公司 财务公司企事业单位、机关、团体、社会公民、军人、海外华侨等从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑从业务范围方面考虑财务公司 财务公司商业银行 商业银行吸收成员单位存款 吸收成员单位存款办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁 办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁对成员单位办理贷款 对成员单位办理贷款办理成员单位的委托贷款及委托投资 办理成员单位的委托贷款及委托投资有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资 有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资办理成员单位商业汇票的承兑及贴现 办理成员单位商业汇票的承兑及贴现对成员单位提供担保 对成员单位提供担保同业拆借 同业拆借承销成员单位的企业债券 承销成员单位的企业债券对成员单位办理财务顾问、信用签证及其他咨询代理业务 对成员单位办理财务顾问、信用签证及其他咨询代理业务境外外汇借款 境外外汇借款发行财务公司债券 发行财务公司债券经中国人民银行批准的其他业务 经中国人民银行批准的其他业务客户关系管理网上金融系统企业用户 商业银行银行接口信贷管理系统管理发行债券票据管理报表管理资金预算财务系统业务数据库系统外数据 1104报表/监管报表成员企业投资管理同业往来保险代理资金结算财务公司业务架构债券承销担保管理融资租赁委托理财国际结算境外外汇财务顾问从业务范围方面考虑财务公司 财务公司商业银行 商业银行吸收公众存款 吸收公众存款提供信用证服务及担保 提供信用证服务及担保发放短期、中期和长期贷款 发放短期、中期和长期贷款办理票据承兑与贴现 办理票据承兑与贴现从事同业拆借 从事同业拆借代理发行、代理兑付、承销政府债券 代理发行、代理兑付、承销政府债券代理收付款项及代理保险业务 代理收付款项及代理保险业务提供保管箱服务 提供保管箱服务从事银行卡业务 从事银行卡业务办理国内外结算 办理国内外结算买卖政府债券、金融债券 买卖政府债券、金融债券办理国内外结算 办理国内外结算买卖、代理买卖外汇 买卖、代理买卖外汇经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务 经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务客户关系/服务管理内部资金转移定价分/支行 同业机构 BI 企业商业银行业务架构核心系统社会团体 个人交易系统管理系统信贷系统个贷系统市场系统国际结算票据系统外汇系统外币清算信用卡风险管理 PA 管理审计平台财务管理银基通银证通银期通三方存管 ATM 网上银行手机银行数据仓库标准化其他系统路透 彭博 shibor 中债登对外接口年金管理贵金属外汇买卖呼叫中心人行清算 swift 。。。比较分析（权利和功效）财务公司不具备做国内结算和国际结算的资格，它也成员单位 的各种业务都是内部的业务，所有的结算都要通过银行来完成商业银行具备做国内结算和国际结算的资格，它与社会公众的 各种业务都是自己与人行/swift来完成的 在后面的比较中，各种业务比较已经不包含这个方面的考虑，仅仅从业务本身起到的作用方面分析比较分析（存款）财务公司只能吸收成员单位存款，理论上类似于商业银行的对公存款，当然在具体的业务中会存在某些细微的差别商业银行能够吸收公众存款，包含对公存款和对私存款两部分（存款的来源和范围比财务公司要广阔得多）业务分析（存款）财务公司活期存款银行收款银行付款内部转账委托存款多借多贷定期存款定期开立定期支取定期续期转存换开定期存单通知存款通知存款支取通知存款开立通知存款支取通知保证金存款保证金开立保证金支取业务分析（存款）商业银行对公对公存款对公活期存款 对公活期存款单位活期存款同业活期存款对公协定存款单位活期保证金存款同业活期保证金存款对公临时存款应解汇款对公定期存款单位结构性存款单位结构性存款同业结构性存款单位协议存款 单位协议存款单位定期保证金存款 单位定期保证金存款对公定期存款单位定期存款同业定期存款单位结构性存款单位通知存款单位协议存款同业通知存款对公信用联结保证金存业务分析（存款）商业银行对私对私存款对私活期存款活期储蓄存款定活两便储蓄存款对私临时存款对私定期存款定期整存整取储蓄存款定期零存整取储蓄存款定期整存零取储蓄存款定期存本取息储蓄存款储蓄通知存款教育储蓄个人理财存款阳光卡理财通个人信用联结理财保证 A个人理财存款 A+个人理财存款 E个人理财存款信用卡存款 信用卡存款比较分析（贷款）财务公司只能对成员单位办理贷款，理论上类似于商业银行的 对公贷款，当然在具体的业务中会存在某些细微的差别商业银行能够对社会公众办理贷款，包含对公贷款和对私贷款两部分（贷款的来源和范围比财务公司要广阔得多）业务分析（贷款）财务公司贷款自营贷款委托贷款买方信贷消费信贷银团贷款担保融资租赁业务分析（贷款）商业银行对公对公贷款对公流动资金贷款企业流动资金贷款打包贷款单位协议透支短期融资券过桥贷款项目贷款固定资产贷款-基本建设固定资产贷款-技术改建房地产开发贷款住房开发贷款商用房开发贷款土地整理储备贷款园区开发区建设贷款项目融资贷款法人按揭贷款法人客户汽车按揭贷款法人客户商业用房按揭法人客户其他按揭贷款境外借款转贷款 境外借款转贷款各项垫款信用证垫款承兑垫款担保垫款其他垫款其他贷款其他贷款同业借款业务分析（贷款）商业银行对私对私贷款个人有价单证质押贷款 个人质押贷款个人住房贷款一般住房贷款商业用房贷款个人车辆贷款汽车贷款工程机械贷款个人助业贷款个人流动资金贷款个人综合消费贷款信用卡透支贷款信用卡消费透支贷款信用卡取现透支贷款比较分析（票据贴现）财务公司只能对成员单位办理票据承兑和贴现，商业银行能够对社会企事业单位办理票据承兑和贴现，来源和范围比财务公司要广阔得多不过业务本身的差异不大业务分析（贴现票据）财务公司贴现资产贴现 直贴银行承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现票据资产转贴现买断转贴现买断—商业票据转贴现买断—银行票据系统内转帖现-商票买断系统内转帖现-银票买断商业汇票包买国内银票买断国内商票买断再贴现 再贴现贴现负债 转贴现卖断转贴现卖断—商业票据转贴现卖断—银行票据系统内转帖现-商票卖断系统内转帖现-银票卖断业务分析（票据贴现）商业银行贴现资产贴现 直贴银行承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现票据资产转贴现买断转贴现买断—商业票据转贴现买断—银行票据系统内转帖现-商票买断系统内转帖现-银票买断商业汇票包买国内银票买断国内商票买断再贴现 再贴现贴现负债 转贴现卖断转贴现卖断—商业票据转贴现卖断—银行票据系统内转帖现-商票卖断系统内转帖现-银票卖断比较分析（同业） 财务公司与商业银行的差异在于财务公司不能接收同业存款，其他业务相同业务分析（同业）财务公司同业资产存放同业活期存放同业定期存放同业存放央行准备金存放央行备付金买入返售商业票据银行票据债券逆回购信贷资产回购式转贴现转入拆借(信用拆出) 信用拆出同业负债卖出回购商业票据银行票据债券正回购信贷资产回购式转贴现转出拆借(信用拆入) 信用拆入业务分析（同业）商业银行同业资产存放同业活期存放同业定期存放同业存放央行准备金存放央行备付金买入返售商业票据银行票据债券逆回购信贷资产回购式转贴现转入拆借(信用拆出) 信用拆出－分行信用拆出同业负债同业活期存款同业活期存款同业活期保证金存款同业定期存款同业定期存款同业通知存款卖出回购商业票据银行票据债券正回购信贷资产回购式转贴现转出拆借(信用拆入) 信用拆入－分行同业拆入比较分析（贸易融资）财务公司不能开具信用证、保函、办理押汇；但是它可以接收成员单位持有的银行开具的信用证、保函等，为成员单位提供融资服务商业银行能够开具信用证、保函、办理进口押汇、出口押汇等业务，能够成为国际结算业务中的汇入行和汇出行业务分析（贸易融资）财务公司贸易融资保理业务成员单位保理-公开型有追索权成员单位保理-隐蔽型有追索权成员单位保理-公开型无追索权成员单位保理-隐蔽型无追索权信用证信用证买入信用证卖出业务分析（贸易融资）商业银行贸易融资出口贴现出口合格贴现出口不合格贴现保理业务国内保理-公开型有追索权国内保理-隐蔽型有追索权国内保理-公开型无追索权国内保理-隐蔽型无追索权国际出口保理-公开型有追索权国际出口保理-隐蔽型有追索权国际出口保理-公开型无追索权进口押汇进口信用证押汇进口代收押汇汇出汇款押汇出口押汇出口信用证合格押汇出口信用证不合格押汇出口托收押汇汇入汇款押汇信用证项下票据包买 我行买断出口信用证项信用证（国内)融资信用证（国内)融资-买信用证（国内)融资-议比较分析（债券）财务公司只能承销成员单位债券；在发行财务公司债券方面，由于审批较严格，一般的财务公司获批的可能性不大（还没有先例）商业银行能够承销社会企事业单位债券，发行商业银行次级债券，由于银行实力雄厚，获批的可能性较大业务分析（债券）财务公司债券资产债券投资其他债券投资凭证式国债债券投资-国债/主权级债券投资-金融债债券投资-央行债债券投资-结构性债券其他债券投资自营交易-债券产品债券投资-结构性债券自营债券交易债券负债 财务公司债券 发行财务公司债券业务分析（债券）商业银行债券资产债券投资其他债券投资凭证式国债债券投资-国债/主权级债券投资-金融债债券投资-央行债债券投资-结构性债券其他债券投资（含原资自营交易-债券产品债券投资-结构性债券自营债券交易债券负债 次级债券 发行次级债券比较分析（理财）财务公司只能承销成员单位债券；在发行财务公司债券方面，由于审批较严格，一般的财务公司获批的可能性不大（还没有先例）商业银行能够承销社会企事业单位债券，发行商业银行次级债券，由于银行实力雄厚，获批的可能性较大业务分析（理财）财务公司理财债券 对成员单位代客理财债券理财基金 对成员单位理财基金业务分析（理财）商业银行理财资产 理财债券对私代客理财债券对公代客理财债券理财负债对公理财基金 对公理财基金个人理财基金 个人理财基金存款比较分析（自营交易）财务公司能够购买有价证券、进行金融机构股权和成员单位股权投资等商业银行不能购买有价证券、进行股权投资等，只能购买外汇、债券、衍生品金融工具等业务分析（自营交易）财务公司自营交易外汇 自营外汇买卖衍生工具 资金衍生工具股票股票一级股票二级基金开放式基金一级开放式基金二级封闭是基金一级封闭式基金二级期货商品期货金融期货业务分析（自营交易）商业银行自营交易外汇 自营外汇买卖自营交易-衍生工具 资金衍生工具比较分析（表外）财务公司和商业银行的表外业务大致相同（商业银行在金融衍生品中的业务swap、option、FRA等会记入表外）资金外汇中间业务外汇结售汇平盘外汇宝平盘其他外汇平盘资产业务(表外) 承兑汇票 表外产品－承兑汇票保函表外产品－融资类保函表外产品－非融资类保表外产品－信贷证明信用证表外产品－进口信用证表外产品－国内信用证比较分析（代销业务）财务公司 财务公司商业银行 商业银行财务公司能够承销成员单位的企业债券（但是不能对社会公众进行销售，所以成员单位的企业债券一般不会让财务公司承销），不能代销业务其他方面的业务商业银行能够承销政府债券、代销基金、代销股票（好像现在被取消了）；还能够成为个人外汇买卖的做市商；还能够发行信用卡从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑从股东价值方面考虑财务公司 财务公司商业银行 商业银行财务公司的股东：集团、成员单位、其他等集团作为财务公司的大股东，其设立财务公司的主要目的是为成员企业融通资金，财务公司仅仅是旗下的服务机构，而非盈利中心（当然能赚钱最好），集团主要通过自己的主业来盈利 的 银行的股东：中央政府、地方政府、国有机关、外资、其他等（也存在一些外资银行、私人银行）银行的股东设立银行的主要目的是盈利，无论银行做的任何业务都以盈利为目标，当然要考虑相关的风险。同时银行也是中央银行实施货币政策的最重要的基础和途径从来源发展方面考虑 从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑 从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑 从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑 从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑 从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑 从股东价值方面考虑从关注点方面考虑 从关注点方面考虑关注点 关注点风险管理盈利模式其他财务指标从关注点方面考虑从关注点方面考虑（盈利模式）财务公司 财务公司商业银行 商业银行没有成熟的盈利模式（存贷款利差较小；对贷款的是否发放没有最终 的选择权利，逾期、呆滞账款较多），更多的时候通过投资获得收益（风险较高且不稳定，这两年股市大涨很大财务公司赚了钱）；另外通过票据贴现获得较为稳定的收益（毕竟规模有限） 1、通过存贷款利差盈利（央行每次调息都会给与其盈利空间，各商业银行都是央行的小弟（小小弟），不照顾小弟照顾谁啊！） 2、增加中间业务的投放量，创新出一些新的金融产品，不局限于靠存贷利差盈利（保理、贸易融资、基金代销等，收益可观且风险不大） 3、积极的推动IPO，提高自己的规模和融资能力（抗风险能力），为获得更多的客户提供机会关注点 关注点风险管理盈利模式其他财务指标从关注点方面考虑从关注点方面考虑（财务指标）共同点 共同点 不同点 不同点 监管报表：1104报表、其他监管报表管理办法要求报表：资本充足率、核心资本充足率财务公司：拆入资金余额不得高于资本总额、担保余额不得高于资本总额、自有固定资产与资本总额的比例、短期证券投资与资本总额的比例、长期投资与资本总额的比例商业银行：均衡协调发展：个贷比例、储蓄比例、非利息收入占比、净手续费收入占比、贸易融资与一般对公贷款的比例提升盈利能力：净资产收益率、资产收益率、信贷成本、成本收入比可持续增长：对公贷款增长率、贸易融资类产品增长率、净手续费收入增长率、个贷增长率健康的资产负债表：不良贷款比率、不良贷款拨备覆盖率关注点 关注点风险管理盈利模式其他财务指标从关注点方面考虑管理风险 市场风险 流动性风险从关注点方面考虑（风险管理）信用风险稍有考虑，但是执行度不高（财务公司的贷款审批其实就是一种对信用风险的控制，但是贷款审批环节中，特别是大金额，起决定性的作用还是在最末级集团老总的 审批。而且集团老总并没有太多的依据，因为没有信用评级机制）基本上不考虑，钱多 的时候存银行或者投资，钱不够的时候去同业拆借或者去银行贷款；一般能够成立财务公司的都是大的 集团公司，有集团这个金牌面子估计银行是不会不放贷的，至于流动性造成财务公司的损失估计没有人考虑 1、随着我国利率市场化进程的推进，财务公司的利率风险会越来越显现 2、全球经济一体化的大背景，也使得财务公司在经营 中必然会遭遇到汇率风险的冲击财务公司基本上不考虑这些 1、决策者决策失误给财务公司可能造成 的损失 2、管理人员以权谋私给财务公司带来的 损失 3、财务公司内部控制不当、自身人员素质不高致使内部人员和社会不法份子勾结进行诈骗和套取资金 的犯罪活动而带来的 损失财务公司正在逐步加强这一部分管理财务公司市场风险管理 资本风险管理 资产负债管理从关注点方面考虑（风险管理）信用风险管理有自己的信用评级系统，采用国际标准方法进行信用评级，贷款审批严格。成立信用风险管理委员会有自己的资产负债管理系统，采用缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟和分析等来识别风险并及时做出资产负债调整来规避风险。成立资产负债管理委员会有自己的资本风险管理系统，根据银行的资本充足率和资产负债情况，合理分配交易账户和银行账户的经济资本。成立资本风险管理委员会有自己的市场风险管理系统，根据市场利率、汇率的变化模拟对银行资本敞口的影响，能够及时调整各类衍生品和债券的结构比例，规避市场风险。成立市场风险管理委员会极大考虑并加强防范极大考虑并加强防范极大考虑并加强防范商业银行极大考虑并加强防范关注点 关注点风险管理盈利模式其他财务指标从关注点方面考虑关注点-其他（一）商业银行比财务公司更计较举例如下：通知存款已办理通知手续而在通知期后未支取或取消支取，通知部分在通知期间不算息（估计财务公司也应该按照此办法执行，但是财务公司嫌麻烦，再说也没几个钱，也就算不跟他们的上帝计较了）关注点-其他（二）商业银行比财务公司更严谨举例如下：贴现计提利息：贴现合同签订时，贴现利息首先记入待摊科目（而不是利息收入科目），然后按季结息时将该季分摊的利息计入利息收入科目，扣减待摊科目（财务公司一直也没有提这一点，直到新会计准则执行后才根据新会计准则做了相应的调整，说明财务公司要求并不是那么的严格）拨备：企业经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，反映企业承担的风险和成本，直接冲减净资产，更真实地反应企业的经营水平和资产质量（财务公司目前还没有考虑这一点）资产减值准备：新会计准则有这一项要求，不知道目前财务公司的执行情况关注点-其他（三）商业银行比财务公司数据量更庞大举例如下：活期：财务公司活期的数据量一般也就100左右，稍大的财务公司（比如中油）可能能够到1000（没有准确的依据，希仁帮忙补充）；一般商业银行的活期数量都在几千万甚至与上亿。再好的硬件设施也会有瓶颈的，对于这种大数据量的处理，商业银行一般在工作期间之外的时间（晚上），一些需要模拟的 功能采用打包的方式

5. 什么是“银行代客结售汇”？

就是通过银行进行外币兑换。
结汇:将外币兑换成人民币。
售汇：将人民币兑换成外币。
代客服务是针对某一件需要解决或者完成的事，当事者不愿意或者没时间、精力去做，将这件事托付给代客去解决或者完成。

6. 收到代客即期结售汇-美元，如何做会计分录

一。收到银行即期结售汇人民币：借：银行存款
人民币5087贷：即期结售汇
人民币5087
借：即期结售汇
美元贷：银行存款
美元
二。付客即期结售汇款入账时：
1.
借：即期结售汇
人民币5087
贷：即期结售汇
某某客户人民币
2.付客即期结售汇款
借：即期结售汇
某某客户人民币
贷
银行存款
人民币
三。月末按照月末外汇汇率与收到即期结售汇日的
汇率差价，调整汇兑收益科目借：汇兑收益
（-亏损或者+盈利）
借：应付账款
某某客户
美元
贷：即期结售汇
美元
我
2年没有
做
企业帐了，会计外汇结算不知道有
没有
新的
规定，仅供你
参考。

7. 收到代客即期结售汇-美元，如何做会计分录

一。收到银行即期结售汇人民币：借：银行存款
人民币5087贷：即期结售汇
人民币5087
借：即期结售汇
美元贷：银行存款
美元
二。付客即期结售汇款入账时：
1.
借：即期结售汇
人民币5087
贷：即期结售汇
某某客户人民币
2.付客即期结售汇款
借：即期结售汇
某某客户人民币
贷
银行存款
人民币
三。月末按照月末外汇汇率与收到即期结售汇日的
汇率差价，调整汇兑收益科目借：汇兑收益
（-亏损或者+盈利）
借：应付账款
某某客户
美元
贷：即期结售汇
美元
我
2年没有
做
企业帐了，会计外汇结算不知道有
没有
新的
规定，仅供你
参考。

8. 收到代客即期结售汇-美元，如何做会计分录

一。收到银行即期结售汇人民币：借：银行存款    人民币5087贷：即期结售汇 人民币5087
借：即期结售汇 美元贷：银行存款    美元
二。付客即期结售汇款入账时：   1.   借：即期结售汇 人民币5087          贷：即期结售汇         某某客户人民币    2.付客即期结售汇款    借：即期结售汇         某某客户人民币      贷 银行存款           人民币

三。月末按照月末外汇汇率与收到即期结售汇日的 汇率差价，调整汇兑收益科目借：汇兑收益    （-亏损或者+盈利）  借：应付账款  某某客户 美元 贷：即期结售汇  美元
我 2年没有 做 企业帐了，会计外汇结算不知道有 没有 新的 规定，仅供你 参考。