请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？

1. 请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？

（1）“递延所得税资产”的期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率
        “递延所得税负债”的期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率
（2）“递延所得税资产”的发生额=期末余额-期初余额
       “ 递延所得税负债”的发生额=期末余额-期初余额
（3）递延所得税=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额
（4）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
递延所得税产生的原因，是由于会计与税法在纳税制度上的差异而导致的，资产负债在会计上的账面价值与其计税基础不同，常见的暂时性差异包括：各项减值准备，会计与税法对折旧、摊销的方法和年限不同产生的差异，金融资产公允价值变动，无形资产的加计摊销，教育经费、广告费等的扣除。

2. 递延所得税资产和负债怎么计算所得税费用

法律分析:
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
要理解这个公式，做一下会计分录：
1、确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2、确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

法律依据:
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3. 请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？

1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率
2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

扩展资料： 
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

4. 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？

分析如下：
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：
确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
扩展资料
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
参考资料：百度百科-递延所得税

5. 怎样理解递延所得税资产、递延所得税负债、

你好。
初级会计不用关注，对这个阶段而言有些过于艰涩。
而中级会计中，是后半章节的枢纽，属于全书最重点，会衍出最难几个高分章节。
所以你可以权衡一下是不是值得花力气。
下面说说我的理解，仅供参考。
递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。
这是本质，不能被所得税几个字迷惑。

假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。
在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。
财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。
税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。
2010年就会出现一笔的偏差。
假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。
借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）
贷：应交税费——应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）
这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。
借：所得税费用 25（损益科目）
贷：应缴税金/费——应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用）
贷：递延所得税负债 25  （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）

第二年把这个科目再转回成应交税费科目。
这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。
借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目）
贷：应交税费——所得税 25（转成大家都懂的负债科目）

借：应交税费——所得税 25
贷：银行存款 25（交钱）

这是最简单的例子。同理所得税资产。
希望对你有帮助。

6. 如何判断是计入递延所得税资产还是递延所得税负债

暂时性差异与递延所得税的对应关系：
1、资产的账面价值＞计税基础，负债的账面价值＜计税基础的，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责。
2、资产的账面价值＜计税基础，负债的账面价值＞计税基础的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产。

扩展资料
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
参考资料来源：百度百科-递延所得税
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

7. 怎样算递延所得税资产和递延所得税负债呀？请举例说明

递延所得税资产计算公式如下：
递延所得税资产=利润总额，即在所得税完税前的利润。
递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润。
递延所得税负债计算公式如下：
递延所得税负债=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加
产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用
产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入
产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。
分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）
分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

扩展资料：
递延所得税资产的作用：
（一）制定安全生产发展规划，建立和完善安全生产指标及控制体系；
（二）加强行业管理，修订行业安全标准和规程；
（三）增加安全投入，扶持重点煤矿治理瓦斯等重大隐患；
（四）推动安全科技进步，落实资金；
（五）研究出台经济政策，建立、完善经济调控手段；
（六）加强教育培训，规范煤矿招工和劳动管理；
（七）加快立法工作；
（八）建立安全生产激励约束机制。
递延所得税负债的作用：
（一）建立、健全安全生产责任制，制定完备的安全生产规章制度和操作规程；
（二）安全投入符合安全生产要求；
（三）设置安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员；
（四）主要负责人和安全生产管理人员经考核合格；
（五）特种作业人员经有关业务主管部门考核合格，取得特种作业操作资格证书；
（六）从业人员经安全生产教育和培训合格；
（七）依法参加工伤保险，为从业人员缴纳保险费；
（八）厂房、作业场所和安全设施、设备、工艺符合有关安全生产法律、法规、标准和规程的要求。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
百度百科-递延所得税资产

8. 怎样理解递延所得税负债和递延所得税资产

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异。通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产：
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用
　　借：递延所得税资产
　　贷：所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
　　借：所得税费用
　　贷：递延所得税负债
上面三个分录合起来，就是
　　借：所得税费用
　　递延所得税资产
　　贷：应交税费——企业所得税
　　递延所得税负债